2019年注冊會計師全國統一考試大綱——專業階段考試
2019年03月21日 09:06    來源:体彩重庆百变王牌
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2019年注冊會計師全國統一考試大綱

——專業階段考試

概  述

一、總體目標

注冊會計師全國統一考試專業階段考試(以下簡稱專業階段

考試)測試考生是否具備注冊會計師執業所需要的專業知識、是

否掌握基本的職業技能和職業道德規范。

二、能力等級

能力等級是對考生專業知識掌握程度的劃分,分為三個級

別:

(一)能力等級1——知識理解能力

是指考生應當理解注冊會計師執業所需掌握學科領域的基

本概念和基本原理。

(二)能力等級2——基本應用能力

是指考生應當在理解基本概念和基本原理的基礎上,在比較

簡單的職業環境中,堅持正確的職業價值觀,遵從職業道德要求,

保持正確的職業態度,運用相關專業學科知識解決實務問題。

(三)能力等級3——綜合運用能力

是指考生應當在理解基本概念和基本原理的基礎上,在相對

復雜的職業環境中,堅持正確的職業價值觀,遵從職業道德要求,

保持正確的職業態度,綜合運用專業學科知識和職業技能解決實

務問題。

三、考試科目

專業階段考試設會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風

險管理、經濟法、稅法6個科目。

各科考試均設置5分的英文作答附加分題,鼓勵考生使用英

文作答。

會計科目考試時間為3小時,審計、財務成本管理科目考試

時間為2.5小時,公司戰略與風險管理、經濟法、稅法科目考試

時間為2小時。

四、考試題型

專業階段考試的題型主要分為三類:

(一)選擇題,重點考察考生的知識理解能力。

(二)簡答(分析)題、計算(分析)題,重點考察考生的

基本應用能力。

(三)綜合題、案例分析題,重點考察考生的綜合運用能力。

  

 


 

會計

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用

下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持

職業態度,解決實務問題??際隕婕暗南喙胤ü娼刂?018年12月31日。

1.會計基本原理,包括會計概念、會計循環、會計方法、應用復式記

賬記錄交易或事項、會計政策的選擇和會計估計的運用原則、財務報告的

目標和編制方法等;

2.交易或事項的具體會計處理,包括對相關交易或事項會計政策的選

擇、會計估計運用,以及各項會計要素的確認與計量和具體會計處理方法;

3.特定環境下交易或事項的會計處理,包括運用會計基本原理在特定

環境下對交易或事項實質的判斷、作出會計政策的選擇和會計估計的運

用,并進行具體會計處理;

4.財務報告編制,包括根據交易或事項處理結果,編制財務報告;

5.合并財務報表編制,包括合并范圍判斷、內部交易抵銷、合并程序、

編制方法;

6.會計法規,包括《會計法》、《企業財務報告條例》、《企業會計

準則》等在內的會計法規體系,以及注冊會計師職業道德。

考試內容與能力等級

考試內容

能力等級

一、會計基本原理

(一)會計的基本概念

1.定義、作用、我國企業會計準則體系

2.賬戶和復式記賬:會計等式、賬戶、復式記賬、賬務處理

程序

3.會計循環

4.權責發生制和收付實現制

5.資產負債觀和收入費用觀

(二)會計要素

1.會計要素的定義及其確認條件

2.會計要素計量屬性及應用原則

(三)財務報告

1.財務報告目標

2.會計基本假設

3.會計基礎

4.財務報告的定義、構成

(四)會計信息質量要求

二、會計政策和會計估計及其變更及其會計差錯更正

(一)會計政策及其變更的概述(包括如何確定企業的會計

政策)

(二)會計估計及其變更的概述

(三)會計政策與會計估計及其變更的劃分

(四)會計政策和會計估計變更的會計處理

1.會計政策變更的會計處理

2.會計估計變更的會計處理

(五)會計差錯更正的會計處理

三、存貨

(一)存貨的性質及確認

(二)存貨的初始計量(不同來源取得的存貨的初始計量)

(三)存貨發出的計量及成本結轉(不同流轉方式下存貨發

出的計量)

(四)存貨的清查盤點

四、固定資產

 

(一)固定資產的性質及確認

(二)固定資產的初始計量

1.不同來源固定資產的初始計量

2.棄置費用在初始計量時的處理

(三)固定資產的折舊(折舊方法及不同折舊方法應用)

(四)固定資產后續支出的確認和計量(資本化、費用化)

(五)固定資產的處置(出售、報廢等)

五、無形資產

(一)無形資產的性質及確認 

(二)無形資產的初始計量(不同來源無形資產的初始計量)

(三)內部研究與開發支出(包括不同階段研發支出的確認、

計量)

(四)無形資產的后續計量(使用壽命有限或使用壽命無限)

(五)無形資產的處置(出租、出售、報廢等)

六、投資性房地產

(一)投資性房地產的性質和確認(定義、特征、范圍)

(二)投資性房地產的初始計量

(三)投資性房地產后續計量(包括后續支出的確認和計量)

(四)投資性房地產的轉換和處置

(五)投資性房地產后續計量模式的變更

七、金融工具

(一)金融工具概述

(二)金融資產和金融負債的分類和重分類

(三)金融負債和權益工具的區分

(四)金融工具的計量

(五)金融資產轉移

(六)套期會計

(七)金融工具披露

八、長期股權投資及企業合并(包括個別和合并報表)

(一)基本概念(聯營企業、合營企業、子公司、企業合并)

(二)對聯營、合營企業和子公司投資的初始計量

1.對聯營、合營企業投資的初始計量

2.對子公司投資的初始計量

(1)同一控制下企業合并取得子公司的初始計量(不同合并

方式)

(2)非同一控制下企業合并取得子公司的初始計量(不同合

并方式)

(三)對聯營、合營企業和子公司投資的后續計量

1.成本法

2.權益法

(四)權益性投資核算方法的轉換

1.權益法與成本法轉換

2.成本法與公允價值計量轉換

3.權益法與公允價值計量轉換

(五)合營安排(包括與合營安排相關的概念、確認和計量

原則)

3

九、資產減值

(一)資產減值的基本概念

(二)存貨跌價準備的確認和計量

(三)其他資產減值的確認和計量(包括范圍、減值跡象的

判斷、減值方法等)

十、負債和所有者權益

(一)負債

1.負債的確認和計量(包括范圍、確認、初始和后續計量、

借款費用的處理)

2.職工薪酬的確認和計量(包括貨幣性和非貨幣性薪酬、與

離職后福利相關的設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利以及

以現金或權益結算的股份支付) 

3.其他負債的確認和計量

4.或有事項的確認和預計負債的計量

(二)所有者權益

1.實收資本和其他權益工具的確認和計量(包括個別和合并

報表) 

2.資本公積的確認和計量

3.其他綜合收益的確認和計量

4.留存收益(包括利潤分配事項)

十一、收入、費用和利潤

(一)收入

1.收入的定義及其分類

2.收入的確認和計量

3.合同成本

4.特定交易的會計處理

(二)政府補助

(三)期間費用的構成及確認和計量

(四)營業外收支的范圍及確認和計量

(五)利潤的構成及相關會計處理

十二、非貨幣性資產交換

(一)非貨幣性資產交換的概念(包括定義、范圍等)

(二)非貨幣性資產交換的確認與計量(原則、商業實質的

判斷等)

(三)非貨幣性資產交換的會計處理

1.以公允價值計量的非貨幣性資產交換

2.以賬面價值計量的非貨幣性資產交換

3.涉及多項非貨幣性資產的交換

十三、債務重組

(一)債務重組的概念(包括定義、重組方式等)

(二)債務重組的會計處理

1.以資產清償債務

2.修改其他債務條件

3.以組合方式進行的債務重組

十四、所得稅

(一)所得稅核算的基本原理

1.資產負債表債務法的理論基礎

2.所得稅會計的一般程序

(二)資產、負債的計稅基礎及暫時性差異的認定

1.資產的計稅基礎

2.負債的計稅基礎

3.暫時性差異的確定

4.特殊交易或事項產生的資產、負債計稅基礎的確定

(三)遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認和計量

1.遞延所得稅負債的確認和計量

2.遞延所得稅資產的確認和計量

(四)所得稅費用的確認和計量

1.當期所得稅

2.遞延所得稅

3.所得稅費用

(五)利潤總額與所得稅費用的調整

十五、外幣折算

(一)記賬本位幣

1.企業記賬本位幣的確定

2.境外經營記賬本位幣的確定

3.記賬本位幣變更的會計處理

(二)外幣交易的會計處理

1.外幣交易的核算程序

2.匯率的確定

3.外幣交易的會計處理
 

(三)外幣財務報表折算

1.境外經營財務報表的折算


2.境外經營的處置

十六、租賃

(一)租賃的概念(包括定義、分類)

(二)承租人的會計處理

1.承租人對經營租賃的會計處理

2.承租人對融資租賃的會計處理

(三)出租人的會計處理

1.出租人對經營租賃的會計處理

2.出租人對融資租賃的會計處理

(四)售后租回交易的會計處理

十七、財務報表

(一)財務報表列報原則

(二)個別財務報表

(三)合并財務報表

1.合并范圍的確定(包括控制的判斷、合并范圍的豁免、投

資性主體的概念等)

2.合并財務報表的格式、編制原則和基本程序

3.合并抵銷原則(包括對子公司投資與子公司所有者權益的

抵銷、內部交易在合并報表中的處理、特殊交易在合并報表中的

處理、所得稅在合并報表中的處理、增減對子公司的投資在合并

報表中的處理,以及合并報表中對當期和前期事項的處理等)

(四)每股收益的計算

(五)財務報表附注披露的原則和主要內容

(六)資產負債表日后事項

1.資產負債表日后事項的定義、涵蓋期間

2.資產負債表日后事項的會計處理(調整事項、非調整事項)

(七)持有待售的非流動資產、處置組和終止經營

十八、公允價值計量

(一)公允價值概念(包括主要市場、最有利市場、市場參

與者)

(二)公允價值計量

1.公允價值的初始計量

2.估值技術

3.非金融資產的公允價值計量

4.負債和企業自身權益工具的公允價值計量

5.市場風險或信用風險可抵銷的金融資產和金融負債的公

允價值計量


十九、政府及民間非盈利組織會計

(一)政府會計概述

(二)政府單位特定業務的會計核算

(三)民間非營利組織會計

參考法規

1.中華人民共和國會計法(中華人民共和國主席令第24號,1999年10月

31日)

2.企業財務會計報告條例(中華人民共和國國務院令第287號,2000年6

月21日)

3.企業會計準則——基本準則(中華人民共和國財政部令第76號——財政

部關于修改《企業會計準則——基本準則》的決定,2014年)

4.企業會計準則(具體準則)(財會[2006]3號)(除2014年、2017年修改

并重新發布的準則以外)

5.企業會計準則應用指南(財會[2006]18號)(除2014年、2017年修改并

重新發布的準則以外)

6.企業會計準則解釋第1號(財會[2007]14號)(某些解釋已被2014年發

布的準則修正或納入修訂后的準則)

7.企業會計準則解釋第2號(財會[2008]11號)(某些解釋已被2014年發

布的準則修正或納入修訂后的準則)

8.企業會計準則解釋第 3號(財會[2009]8號)(某些解釋已被 2014年發

布的準則修正或納入修訂后的準則)

9.關于做好執行企業會計準則企業   2008年年報工作的通知(財會函

[2008]60號)

10.關于不喪失控制權情況下處置部分對子公司投資會計處理的復函(財會

便[2009]14號)

11.關于非上市公司購買上市公司股權實現間接上市會計處理的復函(財會

便[2009]17號)

12.關于執行會計準則的上市公司和非上市企業做好 2009年年報工作的通

知(財會[2009]16號)

13.企業會計準則解釋第4號(財會[2010]15號)

14.關于執行企業會計準則的上市公司和非上市企業做好  2010年年報工作

的通知(財會[2010]25號)

15.關于做好執行企業會計準則的企業 2011年年報監管工作的通知(財會

[2011]25號)

16.企業會計準則解釋第5號(財會[2012]19號)

17.關于印發《可再生能源電價附加有關會計處理規定》的通知(財會

[2012]24號)

18.關于做好執行企業會計準則的企業   2012年年報工作的通知(財會

[2012]25號)

19.企業會計準則解釋第6號(財會[2014]1號)

20.企業會計準則第39號——公允價值計量(財會[2014]6號)

21.企業會計準則第30號——財務報表列報(財會[2017]14號)

22.企業會計準則第9號——職工薪酬(財會[2014]8號)

23.企業會計準則第33號——合并財務報表(財會[2014]10號)

24.企業會計準則第40號——合營安排(財會[2014]11號)

25.關于印發《金融負債與權益工具的區分及相關會計處理規定》的通知(財

會[2014]13號)

26.企業會計準則第2號——長期股權投資(財會[2014]14號)

27.企業會計準則第41號——在其他主體中權益的披露(財會[2014]16號)

28.企業會計準則解釋7號(財會[2015]19號)

29.企業會計準則解釋8號(財會[2015]23號)

30.增值稅企業會計處理規定(財會[2016]22號)

31.企業會計準則第22號——金融工具確認和計量(財會[2017]7號)

32.企業會計準則第23號——金融資產轉移(財會[2017]8號) 

33.企業會計準則第24號——套期會計(財會[2017]9號)

34.企業會計準則第  42號——持有待售的非流動資產、處置組和終止經營

(財會[2017]13號)

35.企業會計準則第37號——金融工具列報(財會[2017]14號)

36.企業會計準則第16號——政府補助(財會[2017]15號)

37.企業會計準則解釋第   9號——關于權益法下投資凈損失的會計處理

(財會[2017]16號)

38.企業會計準則解釋第  10號——關于以使用固定資產產生的收入為基礎

的折舊方法(財會[2017]17號)

39.企業會計準則解釋第  11號——關于以使用無形資產產生的收入為基礎

的攤銷方法(財會[2017]18號)

40.企業會計準則解釋第  12號——關于關鍵管理人員服務的提供方與接受

方是否為關聯方(財會[2017]19號)

41.企業會計準則第14號——收入(財會[2017]22號)

注:上述企業會計準則解釋中的某些內容已被2014年、2017年發布的準則

修正或納入修訂后的準則。

42.政府會計準則第1號——存貨、政府會計準則第2號——投資、政府會

計準則第3號——固定資產、政府會計準則第4號——無形資產(財會[2016]12

號)

43.政府會計準則第3號——固定資產(應用指南)(財會[2017]4號)

44.政府會計準則第5號——公共基礎設施(財會[2017]11號)

45.政府會計準則第6號——政府儲備物資(財會[2017]23號)

46.政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表(財會[2017]25號)

47.民間非營利組織會計制度(財會[2004]7號)

48.《政府會計準則第7號——會計調整》的通知(財會[2018]28號)

49.《政府會計準則第8號——負債》的通知(財會[2018]31號)

50.《政府會計準則第9號——財務報表編制和列報》的通知(財會[2018]37

號)


審計

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用

下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持

職業態度,解決實務問題??際隕婕暗南喙胤ü娼刂?018年12月31日。

1.財務報表審計基本原理,包括審計概述、審計計劃、審計證據、審

計抽樣、信息技術對審計的影響,以及審計工作底稿;

2.財務報表審計測試流程,包括風險識別和評估(風險評估程序、信

息來源以及項目組內部的討論,了解被審計單位及其環境,了解被審計單

位的內部控制,評估重大錯報風險),風險應對(針對財務報表層次重大

錯報風險的總體應對措施,針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程

序,包括控制測試和實質性程序);

3.財務報表審計中各類交易和賬戶余額審計,包括銷售與收款循環、

采購與付款循環、生產與存貨循環以及貨幣資金的審計;

4.財務報表審計中對特殊項目的考慮,包括對舞弊和法律法規的考

慮、審計溝通、對集團財務報表審計的特殊考慮、利用他人的工作,以及

對會計估計、關聯方和期初余額等其他特殊項目的審計;

5.審計工作的完成與審計報告;

6.企業內部控制審計;

7.會計師事務所質量控制,包括質量控制制度的目標和要素;

8.注冊會計師協會會員職業道德守則,包括職業道德基本原則和概念

框架、審計業務對獨立性的要求。


考試內容與能力等級

考試內容

能力等級

一、審計基本原理

(一)審計概述

1.審計的概念與保證程度

(1)審計的產生

(2)審計的定義

(3)保證程度

(4)注冊會計師審計和政府審計

(5)職業責任和期望差距

(6)審計報告和信息差距

2.審計要素

(1)審計業務的三方關系

(2)財務報表(鑒證對象信息)

(3)財務報表編制基?。ū曜跡?

(4)審計證據

(5)審計報告

3.審計目標

(1)審計的總體目標

(2)認定

(3)具體審計目標

4.審計基本要求

(1)遵守審計準則

(2)遵守職業道德守則

(3)保持職業懷疑

(4)合理運用職業判斷

5.審計風險

(1)重大錯報風險

(2)檢查風險

(3)檢查風險與重大錯報風險的反向關系

(4)審計的固有限制

6.審計過程

(1)接受業務委托

(2)計劃審計工作

(3)識別和評估重大錯報風險

(4)應對重大錯報風險

(5)編制審計報告

(二)審計計劃

1.初步業務活動

(1)初步業務活動的目的和內容

(2)審計的前提條件

(3)審計業務約定書

2.總體審計策略和具體審計計劃

(1)總體審計策略

(2)具體審計計劃

(3)審計過程中對計劃的更改

(4)指導、監督與復核

3.重要性

(1)重要性的含義

(2)重要性水平的確定

(3)錯報

(三)審計證據

1.審計證據的性質

(1)審計證據的含義

(2)審計證據的充分性與適當性

2.審計程序

(1)審計程序的作用

(2)審計程序的種類

3.函證

(1)函證決策

(2)函證的內容

(3)詢證函的設計

(4)函證的實施與評價

4.分析程序

(1)分析程序概述

(2)用作風險評估程序

(3)用作實質性程序

(4)用于總體復核

2

(四)審計抽樣方法

1.審計抽樣的相關概念

(1)審計抽樣

(2)抽樣風險和非抽樣風險

(3)統計抽樣和非統計抽樣

(4)屬性抽樣和變量抽樣

2.審計抽樣在控制測試中的應用

(1)樣本設計階段

(2)選取樣本階段

(3)評價樣本結果階段

(4)記錄抽樣程序

3.審計抽樣在細節測試中的運用

(1)樣本設計階段

(2)選取樣本階段

(3)評價樣本結果階段

(4)記錄抽樣程序

(五)信息技術對審計的影響

1.信息技術對企業財務報告和內部控制的影響

(1)信息技術的概念

(2)信息技術對企業財務報告的影響

(3)信息技術對企業內部控制的影響

(4)信息技術產生的風險

(5)注冊會計師在信息化環境下面臨的挑戰

2.信息技術的一般控制和應用控制測試

(1)信息技術一般控制
 
(2)信息技術應用控制

(3)公司層面信息技術控制

(4)信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間

的關系

2

3.信息技術對審計過程的影響

(1)信息技術對審計的影響

(2)信息技術審計范圍的確定

(3)信息技術一般控制對控制風險的影響

(4)信息技術應用控制對控制風險和實質性程序的影響

(5)在不太復雜IT環境下的審計

(6)在較為復雜IT環境下的審計

4.計算機輔助審計技術和電子表格的運用

(1)計算機輔助審計技術

(2)電子表格


5.數據分析

(1)數據分析的概念


(2)數據分析的作用及其應用

(3)數據分析面臨的挑戰

6.不同信息技術環境下的問題

(1)網絡環境
(2)數據庫管理系統

(3)電子商務系統

(4)外包安排

(六)審計工作底稿

1.審計工作底稿概述

(1)審計工作底稿的含義

(2)審計工作底稿的編制目的

(3)審計工作底稿的編制要求

(4)審計工作底稿的性質

2.審計工作底稿的格式、要素和范圍

(1)確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素

(2)審計工作底稿的要素

3.審計工作底稿的歸檔

(1)審計工作底稿歸檔工作的性質

(2)審計檔案的結構

(3)審計工作底稿歸檔的期限

(4)審計工作底稿歸檔后的變動

(5)審計工作底稿的保存期限

二、審計測試流程

(一)風險評估

1.風險識別和評估概述

(1)風險識別和評估的概念

(2)風險識別和評估的作用


2.風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論

(1)風險評估程序和信息來源

(2)其他審計程序和信息來源

(3)項目組內部的討論

3.了解被審計單位及其環境

(1)總體要求

(2)行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素

(3)被審計單位的性質

(4)被審計單位對會計政策的選擇和運用

(5)被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險

(6)被審計單位財務業績的衡量和評價

4.了解被審計單位的內部控制

(1)內部控制的含義和要素

(2)與審計相關的控制

(3)對內部控制了解的深度

(4)內部控制的人工和自動化成分

(5)內部控制的局限性

(6)控制環境

(7)被審計單位的風險評估過程

(8)信息系統與溝通

(9)控制活動

(10)對控制的監督

(11)在整體層面和業務流程層面了解內部控制

5.評估重大錯報風險

(1)評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險

(2)需要特別考慮的重大錯報風險

(3)僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險

(4)對風險評估的修正

(二)風險應對

1.針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

(1)財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施

(2)增加審計程序不可預見性的方法

(3)總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案
的影響

2.針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

(1)進一步審計程序的含義和要求

(2)進一步審計程序的性質

(3)進一步審計程序的時間

(4)進一步審計程序的范圍

3.控制測試

(1)控制測試的含義和要求

(2)控制測試的性質

(3)控制測試的時間

(4)控制測試的范圍

4.實質性程序

(1)實質性程序的含義和要求

(2)實質性程序的性質

(3)實質性程序的時間

(4)實質性程序的范圍

三、各類交易和賬戶余額的審計

(一)銷售與收款循環的審計

1.銷售與收款循環的特點

(1)不同行業類型的收入來源

(2)涉及的主要單據與會計記錄

2.銷售與收款循環的業務活動和相關內部控制

3.銷售與收款循環的重大錯報風險

(1)銷售與收款循環存在的重大錯報風險

(2)根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序

4.測試銷售與收款循環的內部控制

5.銷售與收款循環的實質性程序

(1)營業收入的實質性程序

(2)應收賬款的實質性程序

(二)采購與付款循環的審計

1.采購與付款循環的特點

(1)不同行業類型的采購和費用支出

(2)涉及的主要憑證與會計記錄

2.采購與付款循環的業務活動和相關內部控制

3.采購與付款循環的重大錯報風險

(1)采購與付款循環的重大錯報風險

(2)根據重大錯報風險的評估結果設計進一步審計程序

4.測試采購與付款循環的內部控制

5.采購與付款循環的實質性程序

(1)應付賬款的實質性程序

(2)除折舊/攤銷、人工費用以外的一般費用的實質性程序

(三)生產與存貨循環的審計

1.生產與存貨循環的特點

(1)不同行業類型的存貨性質

(2)涉及的主要憑證與會計記錄

2.生產與存貨循環的業務活動和相關內部控制

3.生產與存貨循環的重大錯報風險

(1)生產與存貨循環的重大錯報風險

(2)根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序

4.測試生產與存貨循環的內部控制

5.生產與存貨循環的實質性程序

(四)貨幣資金的審計

1.貨幣資金審計概述

(1)貨幣資金與業務循環

(2)涉及的主要單據和會計記錄

(3)涉及的主要業務活動

(4)貨幣資金內部控制概述

2.貨幣資金的重大錯報風險

(1)貨幣資金的可能發生錯報環節

(2)識別應對可能發生錯報環節的內部控制

(3)與貨幣資金相關的重大錯報風險

(4)擬實施的進一步審計程序的總體方案

3.測試貨幣資金的內部控制

(1)概述

(2)庫存現金的控制測試

(3)銀行存款的控制測試

4.貨幣資金的實質性程序

(1)概述

(2)庫存現金的實質性程序

(3)銀行存款的實質性程序

(4)其他貨幣資金的實質性程序

四、對特殊事項的考慮

(一)對舞弊和法律法規的考慮

1.財務報表審計中與舞弊相關的責任

(1)舞弊的含義和種類

(2)治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任

(3)風險評估程序和相關活動

(4)識別和評估舞弊導致的重大錯報風險

(5)應對舞弊導致的重大錯報風險

(6)會計分錄測試

(7)評價審計證據

(8)無法繼續執行審計業務

(9)書面聲明

(10)與管理層、治理層和監管機構的溝通

2.財務報表審計中對法律法規的考慮

(1)管理層遵守法律法規的責任

(2)注冊會計師的責任

(3)對被審計單位遵守法律法規的考慮

(4)識別出或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程序

(5)對識別出的或懷疑存在的違反法律法規行為的報告

(二)審計溝通

1.注冊會計師與治理層的溝通

(1)溝通的對象

(2)溝通的事項

(3)溝通的過程

(4)審計工作底稿

2.前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

(1)接受委托前的溝通

(2)接受委托后的溝通

(3)發現前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報

時的處理

(三)注冊會計師利用他人的工作


1.利用內部審計工作

(1)內部審計的目標

(2)內部審計和注冊會計師的關系

(3)確定是否利用以及在多大程度上利用內部審計人員的工

(4)利用內部審計人員的特定工作

2.利用專家的工作

(1)確定是否利用專家的工作

(2)專家的勝任能力、專業素質和客觀性

(3)了解專家的專長領域

(4)與專家達成一致意見

(5)評價專家工作的恰當性

(四)對集團財務報表審計的特殊考慮

1.與集團財務報表審計有關的概念

(1)集團

(2)組成部分

(3)重要組成部分

(4)集團財務報表

(5)集團審計和集團審計意見

(6)集團項目合伙人和集團項目組

(7)組成部分注冊會計師

(8)集團管理層和組成部分管理層

(9)集團層面控制

(10)合并過程

2.集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標

(1)集團財務報表審計中的責任設定

(2)注冊會計師的目標

3.集團審計業務的承接與保持

(1)在承接與保持階段獲取了解

(2)審計范圍受到限制

(3)業務約定條款

4.了解集團及其環境、集團組成部分及其環境

(1)集團管理層下達的指令

(2)舞弊

(3)集團項目組成員和組成部分注冊會計師對集團財務報表

重大錯報風險(包括舞弊風險)的討論

(4)了解集團及其環境、集團組成部分及其環境的程序

5.了解組成部分注冊會計師

(1)與集團審計相關的職業道德要求

(2)組成部分注冊會計師的專業勝任能力

6.重要性

(1)集團財務報表整體的重要性

(2)適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個或多個

重要性水平

(3)組成部分的重要性

(4)明顯微小錯報的臨界值

7.針對評估的風險采取的應對措施

(1)對重要組成部分需執行的工作

(2)對不重要的組成部分需執行的工作

(3)已執行的工作仍不能提供充分、適當審計證據時的處理

(4)參與組成部分注冊會計師的工作

8.合并過程

9.與組成部分注冊會計師的溝通

(1)集團項目組向組成部分注冊會計師的通報

(2)組成部分注冊會計師向集團項目組溝通的事項

(3)評價與組成部分注冊會計師的溝通

10.評價審計證據的充分性和適當性

11.與集團管理層和集團治理層的溝通

(1)與集團管理層的溝通

(2)與集團治理層的溝通

(五)其他特殊項目的審計

1.審計會計估計

(1)會計估計的性質

(2)風險評估程序和相關活動

(3)識別和評估重大錯報風險

(4)應對評估的重大錯報風險

(5)實施進一步實質性程序以應對特別風險

(6)評價會計估計的合理性并確定錯報

(7)其他相關審計程序

2.關聯方的審計

(1)風險評估程序和相關工作

(2)識別和評估重大錯報風險

(3)針對重大錯報風險的應對措施

(4)評價會計處理和披露

(5)其他相關審計程序

3.考慮持續經營假設

(1)管理層的責任和注冊會計師的責任

(2)風險評估程序和相關活動

(3)評價管理層對持續經營能力作出的評估

(4)超出管理層評估期間的事項或情況

(5)識別出事項或情況時實施追加的審計程序

(6)審計結論

(7)對審計報告的影響

4.首次接受委托時對期初余額的審計

(1)期初余額的含義

(2)期初余額的審計目標

(3)審計程序

(4)審計結論和審計報告

五、完成審計工作與出具審計報告

(一)完成審計工作

1.完成審計工作概述

(1)評價審計中的重大發現

(2)評價審計過程中發現的錯報

(3)復核審計工作底稿和財務報表

2.期后事項

(1)期后事項的種類

(2)財務報表日至審計報告日之間發生的事項

(3)注冊會計師在審計報告日后至財務報表報出日前知悉的

事實

(4)注冊會計師在財務報表報出后知悉的事實

3.書面聲明

(1)針對管理層責任的書面聲明

(2)其他書面聲明

(3)書面聲明的日期和涵蓋的期間

(4)書面聲明的形式

(5)對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面

聲明

(二)審計報告

1.審計報告概述

(1)審計報告的含義

(2)審計報告的作用

2.審計意見的形成

3.審計報告的基本內容

(1)審計報告的要素

(2)標題

(3)收件人

(4)審計意見

(5)形成審計意見的基礎

(6)管理層對財務報表的責任

(7)注冊會計師對財務報表審計的責任

(8)按照相關法律法規的要求報告的事項(如適用)

(9)注冊會計師的簽名和蓋章

(10)會計師事務所的名稱、地址和蓋章

(11)報告日期

4.在審計報告中溝通關鍵審計事項

(1)確定關鍵審計事項的決策框架

(2)在審計報告中溝通關鍵審計事項

(3)不在審計報告中溝通關鍵審計事項的情形

(4)就關鍵審計事項與治理層溝通

5.非無保留意見審計報告

(1)非無保留意見的含義

(2)確定非無保留意見的類型

(3)非無保留意見的審計報告的格式和內容

(4)非無保留意見的審計報告的參考格式

6.在審計報告增加強調事項段和其他事項段

(1)強調事項段

(2)其他事項段

(3)與治理層的溝通

7.比較信息

(1)比較信息的含義

(2)審計程序

(3)審計報告:對應數據

(4)審計報告:比較財務報表

8.注冊會計師對其他信息的責任

(1)獲取其他信息

(2)閱讀并考慮其他信息

(3)當似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯報時

的應對

(4)當注冊會計師認為其他信息存在重大錯報時的應對

(5)當財務報表存在重大錯報或注冊會計師對被審計單位及

其環境的了解需要更新時的應對

(6)報告

六、企業內部控制審計

(一)內部控制審計的概念

1.內部控制審計的背景

2.內部控制審計的范圍

3.內部控制審計基準日

(二)計劃審計工作

1.計劃審計工作時應當考慮的事項

2.總體審計策略和具體審計計劃

(三)自上而下的方法

1.識別、了解和測試企業層面的控制

2.識別重要賬戶、列報及其相關認定

3.了解潛在錯報的來源并識別相應的控制

4.選擇擬測試的控制

(四)測試控制的有效性

1.內部控制的有效性

2.與控制相關的風險

3.測試控制有效性的程序的性質

4.控制測試的時間安排

5.控制測試的范圍

(五)企業層面控制的測試

1.與控制環境相關的控制

2.針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制

3.被審計單位的風險評估過程

4.對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控制

5.對控制有效性的內部監督(即監督其他控制的控制)和內

部控制評價

6.集中化的處理和控制(包括共享的服務環境)

7.監督經營成果的控制

8.針對重大經營控制及風險管理實務的政策

(六)業務流程、應用系統或交易層面的控制的測試

1.了解企業經營活動和業務流程

2.識別可能發生錯報的環節

3.識別和了解相關控制

4.記錄相關控制

(七)內部控制缺陷評價

1.控制缺陷的分類

2.評價控制缺陷的嚴重程度

3.內部控制缺陷整改

(八)出具審計報告

1.形成審計意見

2.審計報告類型

3.強調事項

4.非財務報告內部控制重大缺陷

七、質量控制

(一)質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任

1.質量控制制度的目標和要素

2.對業務質量承擔的領導責任

(二)相關職業道德要求

1.總體要求

2.遵守相關職業道德要求的具體措施

3.滿足獨立性要求

(三)客戶關系和具體業務的接受與保持


1.總體要求

2.考慮客戶的誠信情況

3.考慮是否具備執行業務的必要素質、專業勝任能力、時間

和資源


4.考慮能否遵守相關職業道德要求

5.考慮其他事項的影響

(四)人力資源

1.總體要求

2.人力資源管理的要素

3.招聘

4.人員素質、勝任能力和職業發展

5.業績評價、工薪和晉升

6.項目組的委派

(五)業務執行

1.指導、監督與復核

2.咨詢

3.意見分歧

4.項目質量控制復核

5.業務工作底稿

(六)監控

1.監控的總體要求

2.監控人員

3.監控內容

4.實施檢查

5.監控結果的處理

6.監控的記錄

7.投訴和指控的處理

八、職業道德

(一)職業道德基本原則和概念框架

1.職業道德基本原則

(1)誠信

(2)獨立性

(3)客觀和公正

(4)專業勝任能力和應有的關注

(5)保密

(6)良好的職業行為

2.職業道德概念框架

(1)職業道德概念框架的內涵

(2)對遵循職業道德基本原則產生不利影響的因素及防范措

(3)道德沖突的解決

3.注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用

(1)可能對職業道德基本原則產生不利影響的因素

(2)應對不利影響的防范措施

(3)專業服務委托

(4)利益沖突

(5)應客戶的要求提供第二次意見

(6)收費

(7)專業服務營銷

(8)禮品和款待

(9)保管客戶資產

(10)對客觀和公正原則的要求

4.非執業會員對職業道德概念框架的運用

(1)基本要求

(2)對遵循職業道德基本原則產生不利影響的因素

(3)應對不利影響的防范措施

(4)潛在沖突

(5)信息的編制和報告

(6)專業知識和技能

(7)經濟利益

(8)禮品和款待

(二)審計業務對獨立性的要求

1.基本概念和要求

(1)獨立性的概念框架

(2)網絡與網絡事務所

(3)公眾利益實體

(4)關聯實體

(5)治理層

(6)工作記錄

(7)業務期間

(8)合并與收購

2.經濟利益

(1)經濟利益的種類

(2)對獨立性產生不利影響的情形和防范措施

3.貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系

(1)貸款和擔保

(2)商業關系

(3)家庭和私人關系

4.與審計客戶發生人員交流

(1)與審計客戶發生雇傭關系

(2)臨時借調員工

(3)最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工

(4)兼任審計客戶的董事或高級管理人員

5.與審計客戶長期存在業務關系

(1)一般規定

(2)屬于公眾利益實體的審計客戶

6.為審計客戶提供非鑒證服務

(1)一般規定

(2)管理層職責

(3)編制會計記錄和財務報表

(4)評估服務

(5)稅務服務

(6)內部審計服務

(7)信息技術系統服務

(8)訴訟支持服務

(9)法律服務

(10)招聘服務

(11)公司理財服務

7.收費

(1)收費結構

(2)逾期收費

(3)或有收費


8.影響獨立性的其他事項

(1)薪酬和業績評價政策

(2)禮品和款待

(3)訴訟或訴訟威脅

參考法規

1.中華人民共和國注冊會計師法(中華人民共和國主席令第 13號,1993

年10月31日)

2.中國注冊會計師執業準則(財會[2010]21號)

3.中國注冊會計師執業準則應用指南(2017年版,會協[2010]94號、會協

[2017]11號)

4.中國注冊會計師職業道德守則、中國注冊會計師協會非執業會員職業道

德守則(會協[2009]57號)

5.中國注冊會計師審計準則問題解答(會協 [2013]77號、會協[2014]76

號)

6.中國注冊會計師職業道德守則問題解答(會協[2014]60號)

7.中國注冊會計師職業判斷指南(會協[2015]18號)

8.財政部關于印發《中國注冊會計師審計準則第1504號——在審計報

告中溝通關鍵審計事項》等12項準則的通知(財會[2016]24號)

9.財政部關于印發利用內部審計人員的工作等3方面準則的通知(財會

[2019]24號)

  

 


 

財務成本管理

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用

下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持

職業態度,解決實務問題??際隕婕暗南喙胤ü娼刂?018年12月31日。

1.財務管理基?。翰莆窆芾砘駒?,財務報表分析和財務預測,價

值評估基??;

2.長期投資決策:資本成本,投資項目資本預算,債券、股票價值評

估,期權價值評估,企業價值評估;

3.長期籌資決策:資本結構,長期籌資,股利分配、股票分割與股票

回購;

4.營運資本管理:營運資本的投資和籌資管理;

5.成本計算:產品成本計算,標準成本法,作業成本法;

6.管理會計:本量利分析,短期經營決策,全面預算,責任會計,業

績評價,管理會計報告。

考試內容與能力等級

考試內容

能力等級

一、財務管理基礎

(一)財務管理基本原理

1.企業組織形式和財務管理內容

(1)企業的組織形式

(2)財務管理的主要內容

2.財務管理的目標與利益相關者的要求

(1)財務管理基本目標

(2)利益相關者的要求

3.財務管理的核心概念和基本理論


(1)財務管理的核心概念

(2)財務管理的基本理論

4.金融工具與金融市場

(1)金融工具的類型

(2)金融市場的類型

(3)金融市場的參與者

(4)金融中介機構

(5)金融市場的功能

(6)資本市場效率

(二)財務報表分析和財務預測

1.財務報表分析的目的與方法

(1)財務報表分析的目的

(2)財務報表分析的方法

(3)財務報表分析的局限性

2.財務比率分析

(1)短期償債能力比率

(2)長期償債能力比率

(3)營運能力比率

(4)盈利能力比率

(5)市價比率

(6)杜邦分析體系

(7)管理用財務報表體系

3.財務預測的步驟和方法

(1)財務預測的意義

(2)財務預測的步驟

(3)財務預測的方法

4.增長率與資本需求的測算

(1)內含增長率的測算

(2)可持續增長率的測算

(3)外部資本需求的測算

(三)價值評估基礎

1.利率

(1)基準利率及其特征

(2)市場利率的影響因素

(3)利率的期限結構

2.貨幣時間價值

(1)貨幣時間價值的概念

(2)復利終值和現值

(3)年金終值和現值

3.風險與報酬

(1)風險的含義

(2)單項投資的風險與報酬

(3)投資組合的風險與報酬

(4)資本資產定價模型

二、長期投資決策

(一)資本成本

1.資本成本的概念和用途

(1)資本成本的概念

(2)資本成本的用途

(3)資本成本的影響因素

2.債務資本成本的估計

(1)債務資本成本的概念

(2)稅前債務資本成本的估計

(3)稅后債務資本成本的估計

3.普通股資本成本的估計

(1)不考慮發行費用的普通股資本成本的估計

(2)考慮發行費用的普通股資本成本的估計

4.混合籌資資本成本的估計

5.加權平均資本成本的計算

(1)加權平均資本成本的意義

(2)加權平均資本成本的計算方法

(二)投資項目資本預算

1.投資項目的類型和評價程序

(1)投資項目的類型

(2)投資項目的評價程序

2.投資項目的評價方法

(1)獨立項目的評價方法

(2)互斥項目的優選問題

(3)總量有限時的資本分配

3.投資項目現金流量的估計

(1)投資項目現金流量的構成

(2)投資項目現金流量的估計方法

4.投資項目折現率的估計

(1)使用企業當前加權平均資本成本作為投資項目的資本成

(2)運用可比公司法估計投資項目的資本成本

5.投資項目的敏感分析

(1)敏感分析的作用

(2)敏感分析的方法

(三)債券、股票價值評估

1.債券價值評估

(1)債券的類型

(2)債券價值的評估方法

(3)債券的到期收益率

2.普通股價值評估

(1)普通股價值的評估方法

(2)普通股的期望報酬率

3.混合籌資工具價值評估

(1)優先股的特殊性

(2)優先股價值的評估方法

(3)優先股價值的期望報酬率

(四)期權價值評估

1.期權的概念、類型和投資策略

(1)期權的概念

(2)期權的類型

(3)期權的投資策略

2.金融期權價值評估

(1)金融期權價值的影響因素

(2)金融期權價值的評估方法

(五)企業價值評估

1.企業價值評估的目的和對象

(1)企業價值評估的目的

(2)企業價值評估的對象

2.企業價值評估方法

(1)現金流量折現模型

(2)相對價值評估模型

三、長期籌資決策

(一)資本結構

1.資本結構理論

(1)資本結構的MM理論

(2)資本結構的其他理論

2.資本結構決策分析

(1)資本結構的影響因素

(2)資本結構決策的分析方法

3.杠桿系數的衡量

(1)經營杠桿系數的衡量

(2)財務杠桿系數的衡量

(3)聯合杠桿系數的衡量

(二)長期籌資

1.普通股籌資

(1)普通股籌資的特點

(2)普通股的首次發行

(3)股權再融資

2.長期債務籌資

(1)長期債務籌資的特點

(2)長期借款籌資

(3)長期債券籌資

3.混合籌資

(1)優先股籌資

(2)附認股權證債券籌資

(3)可轉換債券籌資

4.租賃籌資

(1)租賃的原因及概念

(2)經營租賃和融資租賃

(3)售后回租

(三)股利分配、股票分割與股票回購

1.股利理論與股利政策

(1)股利理論

(2)股利政策的類型

(3)股利政策的影響因素

2.股利的種類、支付程序與分配方案

(1)股利的種類

(2)股利的支付程序

(3)股利分配方案

3.股票分割與股票回購

(1)股票分割

(2)股票回購

四、營運資本管理

(一)營運資本管理策略

1.營運資本投資策略

2.營運資本籌資策略

(二)現金管理

1.現金管理的目標及方法

2.最佳現金持有量分析

(三)應收賬款管理

1.應收賬款的產生原因及管理方法

2.信用政策分析

(四)存貨管理

(1)存貨管理的目標

(2)儲備存貨的成本

(3)存貨經濟批量分析

(五)短期債務管理

1.短期債務籌資的特點

2.商業信用籌資

3.短期借款籌資

五、成本計算

(一)產品成本計算

1.產品成本分類

(1)制造成本與非制造成本

(2)產品成本與期間成本

(3)直接成本與間接成本

(4)非制造業成本的計算

2.產品成本的歸集和分配

(1)生產費用的歸集和分配

(2)輔助生產費用的歸集和分配

(3)完工產品和在產品的成本分配

(4)聯產品和副產品的成本分配

3.產品成本計算的品種法

(1)品種法的特點與適用條件

(2)品種法下產品成本的計算

4.產品成本計算的分批法

(1)分批法的特點與適用條件

(2)分批法下產品成本的計算

5.產品成本計算的分步法

(1)逐步結轉分步法

(2)平行結轉分步法

(二)標準成本法

1.標準成本及其制定

(1)標準成本的概念 

(2)標準成本的種類

(3)標準成本的制定

2.標準成本的差異分析

(1)變動成本差異分析

(2)固定制造費用差異分析

(三)作業成本法

1.作業成本法的概念與特點

(1)作業成本法的產生背景及其含義

(2)作業成本法的核心概念

(3)作業成本法的特點

2.作業成本計算

(1)作業成本的計算原理

(2)作業成本法計算示例

3.作業成本管理

(1)增值作業與非增值作業的劃分

(2)作業成本管理系統

(3)作業成本法的優點、局限性與適用條件

六、管理會計

(一)本量利分析

1.本量利的一般關系

(1)成本性態分析

(2)變動成本法

(3)本量利分析基本模型的相關假設

(4)本量利分析基本模型

2.保本分析

(1)保本量分析

(2)保本額分析

(3)與保本點有關的指標

(4)多品種情況下的保本分析

3.保利分析

(1)保利量分析

(2)保利額分析

4.利潤敏感分析

(1)利潤敏感分析的含義

(2)各參數的敏感系數計算

(二)短期經營決策

1.短期經營決策概述

(1)短期經營決策的含義與成本分類

(2)相關成本與不相關成本

2.生產決策

(1)生產決策的主要方法

(2)虧損產品是否停產的決策

(3)零部件自制與外購的決策

(4)特殊訂單是否接受的決策

(5)約束資源最優利用的決策

(6)產品是否進一步深加工的決策

3.定價決策

(1)產品銷售定價決策原理

(2)產品銷售定價的方法

(三)全面預算

1.全面預算概述

(1)全面預算的體系

(2)全面預算的作用

(3)全面預算的編制程序

2.全面預算的編制方法

(1)增量預算與零基預算

(2)固定預算與彈性預算

(3)定期預算與滾動預算

3.營業預算的編制

(1)銷售預算

(2)生產預算

(3)直接材料預算

(4)直接人工預算

(5)制造費用預算

(6)產品成本預算

(7)銷售費用和管理費用預算

4.財務預算的編制

(1)現金預算

(2)利潤表預算

(3)資產負債表預算

(四)責任會計

1.企業組織結構與責任中心劃分

(1)企業的集權與分權

(2)科層組織結構

(3)事業部組織結構

(4)網絡組織結構

2.成本中心

(1)成本中心的劃分和類型

(2)成本中心的考核指標

(3)責任成本

3.利潤中心

(1)利潤中心的劃分和類型

(2)利潤中心的考核指標

(3)內部轉移價格

4.投資中心

(1)投資中心的劃分

(2)投資中心的考核指標

(五)業績評價

1.財務業績評價與非財務業績評價

(1)財務業績評價的優點和缺點

(2)非財務業績評價的優點和缺點

2.關鍵績效指標法

(1)關鍵績效指標法的含義

(2)關鍵績效指標法的應用

(3)關鍵績效指標法的優點和缺點

3.經濟增加值

(1)經濟增加值的概念

(2)簡化的經濟增加值的衡量

(3)經濟增加值的優點和缺點

4.平衡計分卡

(1)平衡計分卡的理論框架

(2)平衡計分卡與企業戰略管理

(3)戰略地圖框架

(4)平衡計分卡與傳統業績評價系統的區別

(5)平衡計分卡應用簡例

(6)平衡計分卡的優點和缺點

(六)管理會計報告

1.內部責任中心業績報告

(1)成本中心業績報告

(2)利潤中心業績報告

(3)投資中心業績報告

2.質量成本報告

(1)質量成本及其分類

(2)質量成本報告

(3)質量績效報告


參考法規

1.《中華人民共和國公司法》(中華人民共和國主席令第 8號,2013年   12

月28日)

2.《中華人民共和國證券法》(中華人民共和國主席令第 43號,2013年   6

月29日)

3.《中華人民共和國企業破產法》(中華人民共和國主席令第 54號,2006

年8月27日)

4.《中華人民共和國企業所得稅法》(2017修訂版)(中華人民共和國主席

令第63號,2007年3月    16日;根據第十二屆全國人民代表大會常務委員會第

二十六次會議《關于修改<中華人民共和國企業所得稅法>的決定》修正,2017

年2月24日)

5.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第

512號,2007年12月6日)

6.《國務院關于開展優先股試點的指導意見》(國發[2013]46號,2013年

11月30日)

7.《優先股試點管理辦法》(證監會令第97號,2014年3月21日)

8.《上市公司證券發行管理辦法》(證監會令第 30號,2006年 5月  6日,

2008年10月9日修改)

9.《首次公開發行股票并上市管理辦法》(證監會令第 32號,2006年 5月

17日;根據中國證券監督管理委員會《關于修改〈首次公開發行股票并上市管

理辦法〉的決定修正,2015年12月30日)

10.《公司債券發行與交易管理辦法》(證監會令第113號,2015年1月15

日)

11.《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2016]36號,2016年3月24

日;根據財稅[2017]58號修改,2017年7月11日)

12.《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》(財會[2016]22號,

2016年12月3日)

13.《企業產品成本核算制度(試行)》(財會[2013]17號,2013年  8月  16

日)

14.《中央企業負責人經營業績考核辦法》(國務院國資委令第 33號,2016

年12月8日)

15.《財政部關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》(財會[2014]27

號,2014年10月27日)

16.《財政部關于印發<管理會計應用指引第100號——戰略管理>等22項管

理會計應用指引的通知》(財會[2017]24號,2017年9月29日)

17.《財政部關于印發<管理會計應用指引第202號——零基預算>等7項管

理會計應用指引的通知》(財會[2018]22號,2018年8月17日)

18.《財政部關于全面推進管理會計體系建設指導意見的系列解讀(之一至

之七)》(2014年12月15日、2014年12月22日、2015年1月4日、2015年1

月12日、2015年1月19日、2015年1月26日、2015年2月2日,財政部會

計司網站)

19.《企業產品成本核算制度-石油石化行業》(財會[2014]32號,2014年

12月24日)

20.《企業產品成本核算制度-鋼鐵行業》(財會[2015]20號,2015年11月

12日)

21.《企業產品成本核算制度——電網經營行業》(財會[2018]2號,2018

年1月5日)

22.《關于修訂印發   2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會

[2018]15號,2018年6月15日)

23.《關于修訂印發<企業會計準則第21號——租賃>的通知》(財會[2018]35

號,2018年12月13日)

24.《財政部關于印發<管理會計應用指引204號-作業預算>等5項管理會計

應用指引的通知》(財會[2018]38號,2018年12月27日)

公司戰略與風險管理

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用

下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持

職業態度,解決實務問題??際隕婕暗南喙胤ü娼刂?018年12月31日。

1.公司戰略的基本理論;

2.戰略管理的特征與過程;

3.外部環境分析與內部環境分析的主要內容與方法;

4.公司三個層次戰略的主要內容;

5.公司各種戰略的開發方向與實現途徑;

6.戰略實施和戰略控制的主要內容、過程與方法;

7.公司治理的概念及理論;

8.公司內部治理結構和外部治理機制;

9.公司治理的基礎設施;

10.風險管理基本原理;

11.風險管理的基本流程和管理體系;

12.風險管理的主要技術與方法;

13.內部控制的主要內容及其在風險管理中的應用。

考試內容與能力等級

考試內容

能力等級

一、戰略與戰略管理

(一)公司戰略的基本理論

1.公司戰略的定義

2.公司的使命和目標

3.公司戰略的層次

(二)戰略管理概述

1.戰略管理的內涵

2.戰略管理的特征

3.戰略管理過程

4.戰略變革管理

二、戰略分析

(一)企業外部環境分析

1.宏觀環境分析

2.產業環境分析

(1)產品生命周期

(2)產業五種競爭力

(3)成功關鍵因素分析

3.競爭環境分析

(1)競爭對手分析

(2)產業內的戰略群組

4.國家競爭優勢(鉆石模型)分析

(二)企業內部環境分析

1.企業資源與能力分析

(1)企業資源分析

(2)企業能力分析

(3)企業的核心能力

2.價值鏈分析

(1)價值鏈的兩類活動

(2)價值鏈確定

(3)企業資源能力的價值鏈分析

3.業務組合分析

(1)波士頓矩陣

(2)通用矩陣

(三)SWOT分析

1.基本原理

2.SWOT分析法的應用

三、戰略選擇

(一)總體戰略


1.總體戰略的主要類型

(1)發展戰略

(2)穩定戰略

(3)收縮戰略

2.發展戰略的主要途徑

(1)發展戰略可選擇的途徑

(2)并購戰略

(3)內部發展戰略

(4)企業戰略聯盟

(二)業務單位戰略

1.基本競爭戰略

(1)成本領先戰略

(2)差異化戰略

(3)集中化戰略

(4)基本競爭戰略的綜合分析——“戰略鐘”

2.中小企業的競爭戰略

(1)零散型產業中的競爭戰略

(2)新興產業中的競爭戰略

3.藍海戰略

(1)藍海戰略的內涵

(2)藍海戰略制定的原則

(3)重建市場邊界的基本法則

(三)職能戰略

1.市場營銷戰略

2.研究與開發戰略

3.生產運營戰略

4.采購戰略

5.人力資源戰略

6.財務戰略

(四)國際化經營戰略

1.企業國際化經營動因

2.國際市場進入模式

3.國際化經營的戰略類型

4.新興市場的企業戰略

四、戰略實施

(一)公司戰略與組織結構

1.組織結構的構成要素

2.縱橫向分工結構

3.企業戰略與組織結構

(二)公司戰略與企業文化

1.企業文化的概念

2.企業文化的類型

3.文化與績效

4.戰略穩定性與文化適應性

(三)戰略控制

1.戰略控制的過程

2.戰略控制方法

(1)預算與預算控制

(2)企業業績衡量指標

(3)平衡計分卡的業績衡量方法

(4)統計分析與專題報告

(四)戰略管理中的權力與利益相關者

1.企業的主要利益相關者

2.企業利益相關者的利益矛盾與均衡

3.權力與戰略過程

(五)信息技術在戰略管理中的作用

1.信息技術與組織變革

2.信息技術與競爭戰略

3.信息技術與企業價值鏈網

4.大數據時代企業戰略轉型

五、公司治理

(一)公司治理概述

1.企業的起源與演進

2.公司治理問題的產生

3.公司治理的概念

4.公司治理理論

(二)三大公司治理問題

1.經理人對于股東的“內部人控制”問題 

2.終極股東對于中小股東的“隧道挖掘”問題

3.企業與其他利益相關者之間的關系問題

(三)公司內部治理結構和外部治理機制

1.公司內部治理結構

2.外部治理機制

(四)公司治理基礎設施與治理原則

1.公司治理基礎設施

2.公司治理原則

六、風險與風險管理

(一)風險管理基本原理

1.風險的概念

2.企業面對的風險種類

3.風險管理的概念

(二)風險管理的目標

(三)風險管理基本流程

1.收集風險管理初始信息

2.進行風險評估 

3.制定風險管理策略

4.提出和實施風險管理解決方案

5.風險管理的監督與改進

(四)風險管理體系

1.風險管理策略

2.風險管理組織體系

3.內部控制系統

4.風險理財措施

5.風險管理信息系統

(五)風險管理技術與方法

1.頭腦風暴法

2.德爾菲法(Delphi Method)

3.失效模式影響和危害度分析法(FMECA)

4.流程圖分析法(Flow Charts Analysis)

5.馬爾科夫分析法(Markov analysis)

6.風險評估系圖法

7.情景分析法

8.敏感性分析法

9.事件樹分析法(ETA)

10.決策樹法

11.統計推論法

參考法規

1.中央企業全面風險管理指引(國資發改革[2006]108號,2006年6月6日)

2.企業內部控制基本規范(財會[2008]7號,2008年5月22日)

3.企業內部控制應用指引(財會[2010]11號,2010年4月15日)

4.企業內部控制評價指引(財會[2010]11號,2010年4月15日)

5.企業內部控制審計指引(財會[2010]11號,2010年4月15日)


經濟法

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用

下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持

職業態度,解決實務問題??際隕婕暗南喙胤ü娼刂?018年12月31日。

1.法律基本原理,包括法律基本概念、法律關系、中國特色社會主義

法治理論、市場經濟的法律調整與經濟法律制度;

2.基本民事法律制度,包括民事法律行為制度、代理制度、訴訟時效

制度;

3.物權法律制度,包括物權法律制度概述、物權變動、所有權、用益

物權、擔保物權;

4.合同法律制度,包括合同的基本理論、合同的訂立、合同的效力、

合同的履行、合同的擔保、合同的變更與轉讓、合同的終止、違約責任、

幾類主要的有名合同;

5.合伙企業法律制度,包括合伙企業法律制度概述、普通合伙企業、

有限合伙企業、合伙企業的解散和清算;

6.公司法律制度,包括公司法基本概念與制度、股份有限公司、有限

責任公司、公司的財務會計、公司重大變更、公司解散和清算;

7.證券法律制度,包括證券法律制度概述、股票的發行、公司債券的

發行與交易、股票的上市與交易、上市公司收購和重組、證券欺詐的法律

責任;

8.企業破產法律制度,包括破產法律制度概述、破產申請與受理、管

理人制度、債務人財產、破產債權、債權人會議、重整程序、和解制度、

破產清算程序;

9.票據與支付結算法律制度,包括支付結算概述、票據法律制度、非

票據結算方式;

10.企業國有資產法律制度,包括企業國有資產法律制度概述、企業

國有資產產權登記制度、企業國有資產評估管理制度、企業國有產權交易

管理制度、金融企業國有資產管理制度;

11.反壟斷法律制度,包括反壟斷法律制度概述,壟斷協議規制制度,

濫用市場支配地位規制制度,經營者集中反壟斷審查制度,濫用行政權力

排除、限制競爭規制制度;

12.涉外經濟法律制度,包括涉外投資法律制度、對外貿易法律制度、

外匯管理法律制度。

考試內容與能力等級

考試內容

能力等級

一、法律基本原理

(一)法律基本概念

1.法的概念與特征

2.法律體系

3.法律淵源

4.法律規范

(二)法律關系

1.法律關系的概念與特征

2.法律關系的種類

3.法律關系的基本構成

4.法律關系的變動原因

(三)中國特色社會主義法治理論

1.全面依法治國的基本方略

2.建設社會主義法治國家的歷史任務

(四)市場經濟的法律調整與經濟法律制度

1.調整經濟的法律制度的歷史演進

2.市場經濟條件下經濟法律制度的基本理念與邏輯

二、民事法律制度

(一)基本民事法律制度

1.民事法律行為制度

(1)民事法律行為理論

(2)意思表示

(3)民事法律行為的效力

(4)民事法律行為的附條件和附期限

2.代理制度

(1)代理的基本理論

(2)委托代理

3.訴訟時效制度

(1)訴訟時效基本理論

(2)訴訟時效的種類與起算

(3)訴訟時效的中止

(4)訴訟時效的中斷

(5)期間

(二)物權法律制度

1.物權法律制度概述

(1)物權法律制度概況

(2)物的概念與種類

(3)物權的概念與種類

(4)物權法的基本原則

2.物權變動

(1)物權變動的含義與型態

(2)物權變動的原因

(3)物權行為
(4)物權變動的公示方式

3.所有權

(1)所有權的概念

(2)所有權的類型

(3)善意取得制度

(4)動產所有權的特殊取得方式

4.用益物權

(1)用益物權概述

(2)建設用地使用權

5.擔保物權

(1)擔保物權概述

(2)抵押權

(3)質權

(4)留置權

(三)合同法律制度

1.合同的基本理論

(1)合同與合同法

(2)合同的分類

(3)合同的相對性

2.合同的訂立

(1)合同訂立程序——要約與承諾

(2)合同成立的時間與地點

(3)格式條款

(4)免責條款

(5)締約過失責任

3.合同的效力

(1)合同的生效

(2)效力待定的合同

4.合同的履行

(1)合同的履行規則

(2)雙務合同履行中的抗辯權

(3)代位權

(4)撤銷權

5.合同的擔保

(1)合同擔保的基本理論

(2)保證

(3)定金

6.合同的變更與轉讓

(1)合同的變更

(2)債權轉讓

(3)債務承擔

(4)債權債務的概括移轉

7.合同的終止

(1)合同終止的基本理論

(2)清償

(3)解除

(4)抵銷

(5)提存

(6)免除與混同

8.違約責任

(1)違約責任的基本理論

(2)違約形態

(3)違約責任的承擔方式

(4)免責事由

9.幾類主要的有名合同

(1)買賣合同
(2)贈與合同

(3)借款合同

(4)租賃合同

(5)融資租賃合同

(6)承攬合同

(7)建設工程合同

(8)委托合同

(9)運輸合同

(10)行紀合同

(11)技術合同

三、商事法律制度

(一)合伙企業法律制度

1.合伙企業法律制度概述

(1)合伙企業的概念和分類

(2)合伙企業法的概念和基本原則

2.普通合伙企業

(1)普通合伙企業的概念

(2)普通合伙企業的設立

(3)合伙企業財產

(4)合伙事務執行

(5)合伙企業與第三人的關系

(6)入伙和退伙

(7)特殊的普通合伙企業


3.有限合伙企業

(1)有限合伙企業的概念和法律適用

(2)有限合伙企業設立的特殊規定

(3)有限合伙企業事務執行的特殊規定

(4)有限合伙企業財產出質與轉讓的特殊規定

(5)有限合伙人債務清償的特殊規定

(6)有限合伙企業入伙和退伙的特殊規定

(7)合伙人性質轉變的特殊規定

4.合伙企業的解散和清算

(1)合伙企業的解散

(2)合伙企業的清算

(二)公司法律制度

1.公司法基本概念與制度

(1)公司的概念和特征

(2)公司法人資格與股東有限責任

(3)公司設立制度

(4)股東出資制度

(5)股東資格與股東權利和義務

(6)董事、監事、高級管理人員制度

(7)股東大會、股東會和董事會決議制度

2.股份有限公司

(1)股份有限公司的設立 

(2)股份有限公司的組織機構

(3)上市公司獨立董事制度

(4)股份有限公司的股份發行、轉讓和回購

3.有限責任公司

(1)有限責任公司的設立

(2)有限責任公司的組織機構

(3)一人有限責任公司的特別規定

(4)國有獨資公司的特別規定

(5)有限責任公司的股權移轉

(6)有限責任公司與股份有限公司的組織形態變更

4.公司的財務會計

(1)公司財務會計概述

(2)公司財務會計報告

(3)利潤分配

5.公司重大變更

(1)公司合并

(2)公司分立

(3)公司增資

(4)公司減資

6.公司解散和清算

(1)公司解散

(2)公司清算

(三)證券法律制度

1.證券法律制度概述

(1)證券法律制度的基本原理

(2)證券市場監管體制

(3)強制信息披露制度

2.股票的發行

(1)股票發行的類型

(2)非上市公眾公司

(3)首次公開發行股票并上市

(4)上市公司增發股票

(5)股票公開發行的方式

(6)優先股發行與交易試點

3.公司債券的發行與交易

(1)公司債券的一般理論

(2)公司債券的發行

(3)可轉換公司債券的發行

(4)公司債券的交易

4.股票的上市與交易

(1)股票市場的結構

(2)股票上市與退市

(3)股票交易與結算

5.上市公司收購和重組

(1)上市公司收購概述

(2)持股權益披露

(3)要約收購程序

(4)強制要約制度

(5)收購中的信息披露

(6)特殊類型收購

(7)上市公司重大資產重組

6.證券欺詐的法律責任

(1)虛假陳述行為

(2)內幕交易行為

(3)操縱市場行為

(四)企業破產法律制度

1.破產法律制度概述

(1)破產與破產法的概念與特征

(2)破產法的立法宗旨與調整作用

(3)破產法的適用范圍

2.破產申請與受理

(1)破產原因

(2)破產申請的提出

(3)破產申請的受理

(4)執行案件的移送破產審查

3.管理人制度

(1)管理人制度的一般理論

(2)管理人的資格與指定

(3)管理人的報酬

(4)管理人的職責與責任

4.債務人財產

(1)債務人財產的一般規定

(2)破產撤銷權與無效行為

(3)取回權

(4)抵銷權

(5)破產費用與共益債務

5.破產債權

(1)破產債權申報的一般規則

(2)破產債權申報的特別規定

(3)破產債權的確認

6.債權人會議

(1)債權人會議的組成

(2)債權人會議的召集與職權

(3)債權人委員會

7.重整程序

(1)重整制度的一般理論

(2)重整申請和重整期間

(3)重整計劃的制訂與批準

(4)重整計劃的執行、監督與終止

8.和解制度

(1)和解的特征與一般程序

(2)和解協議的效力

9.破產清算程序

(1)破產宣告

(2)別除權

(3)破產財產的變價和分配

(4)破產程序的終結

(五)票據與支付結算法律制度

1.支付結算概述

(1)支付結算的概念與方式

(2)支付結算的特征

(3)支付結算的原則

(4)銀行結算賬戶

(5)支付結算的主要法律法規

2.票據法律制度

(1)票據與票據法概述

(2)票據關系

(3)票據權利的取得

(4)票據的偽造和變造

(5)票據權利的消滅

(6)票據抗辯

(7)票據喪失及補救

(8)匯票的具體制度

(9)本票的具體制度

(10)支票的具體制度

3.非票據結算方式

(1)匯兌

(2)托收承付

(3)委托收款

(4)國內信用證

(5)銀行卡

(6)預付卡

(7)電子支付

四、經濟法律制度

(一)企業國有資產法律制度

1.企業國有資產法律制度概述

(1)企業國有資產的概念和監督管理體制

(2)履行出資人職責的機構

(3)國家出資企業

(4)國家出資企業管理者的選擇和考核

(5)關系企業國有資產出資人權益的重大事項

(6)企業國有資產損失責任

2.企業國有資產產權登記制度

(1)企業國有資產產權登記的概念

(2)企業國有資產產權登記的范圍

(3)企業國有資產產權登記的內容和程序

(4)企業國有資產產權登記的管理

3.企業國有資產評估管理制度

(1)企業國有資產評估的概念

(2)企業國有資產評估的范圍

(3)企業國有資產評估的組織管理

(4)企業國有資產評估項目核準制和備案制

(5)企業國有資產評估程序

4.企業國有資產交易管理制度

(1)企業國有資產交易概述

(2)企業產權轉讓

(3)企業增資

(4)企業資產轉讓

(5)企業國有產權向管理層轉讓

(6)企業國有產權無償劃轉

(7)上市公司國有股權變動管理

5.金融企業國有資產管理制度

(1)金融企業國有資產的概念

(2)金融企業國有資產評估管理

(3)金融企業國有資產產權登記管理

(4)金融企業國有資產轉讓管理

(二)反壟斷法律制度

1.反壟斷法律制度概述

(1)反壟斷法的立法宗旨

(2)反壟斷法的適用范圍

(3)相關市場界定

(4)反壟斷法的實施機制

2.壟斷協議規制制度

(1)壟斷協議的概念、特征與分類

(2)橫向壟斷協議規制制度

(3)縱向壟斷協議規制制度

(4)壟斷協議的豁免

(5)“其他協同行為”的認定

(6)對行業協會組織達成和實施壟斷協議的規制

(7)法律責任

(8)寬恕制度

3.濫用市場支配地位規制制度

(1)市場支配地位的概念

(2)濫用市場支配地位行為的概念與分類

(3)市場支配地位的認定

(4)《反壟斷法》禁止的濫用市場支配地位行為

(5)法律責任

4.經營者集中反壟斷審查制度

(1)經營者集中反壟斷審查制度概述

(2)經營者集中的申報

(3)經營者集中審查程序

(4)經營者集中審查的實體標準

(5)經營者集中附加限制性條件批準制度

(6)經營者集中未依法申報的調查處理

5.濫用行政權力排除、限制競爭規制制度

(1)濫用行政權力排除、限制競爭行為概述

(2)《反壟斷法》禁止的濫用行政權力排除、限制競爭行為

(3)公平競爭審查制度 

(4)法律責任

(三)涉外經濟法律制度

1.涉外投資法律制度

(1)外商直接投資法律制度

(2)對外直接投資法律制度

2.對外貿易法律制度

(1)對外貿易法律制度概述

(2)《對外貿易法》的適用范圍和原則

(3)對外貿易經營者

(4)貨物進出口與技術進出口

(5)國際服務貿易

(6)對外貿易救濟

3.外匯管理法律制度

(1)外匯及外匯管理的概念

(2)《外匯管理條例》的適用范圍和基本原則

(3)經常項目外匯管理制度

(4)資本項目外匯管理制度

(5)人民幣匯率制度

(6)外匯市場

(7)人民幣加入特別提款權貨幣籃及其影響

參考法規

1.中華人民共和國民法總則

2017年3月15 日第十二屆全國人民代表大會第五次會議通過

2.中華人民共和國民法通則

1986年4月12 日第六屆全國人民代表大會第四次會議通過

3.最高人民法院關于審理民事案件適用訴訟時效制度若干問題的規定

2008年  8月  11日最高人民法院審判委員會第    1450次會議通過法釋

[2008]11號

4.中華人民共和國擔保法

1995年6月30 日第八屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議通過

5.中華人民共和國合同法

1999年3月15 日第九屆全國人民代表大會第二次會議通過

6.最高人民法院關于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋(一)

1999年  12月  1日最高人民法院審判委員會第    1090次會議通過法釋

[1999]19號

7.最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋

2004年  9月  29日最高人民法院審判委員會第    1327次會議通過法釋

[2004]14號

8.最高人民法院關于審理技術合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋

2004年  11月  30日最高人民法院審判委員會第   1335次會議通過法釋

[2004]20號

9.中華人民共和國物權法

2007年3月16 日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過

10.最高人民法院關于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋(二)

2009年2月9日最高人民法院審判委員會第1462次會議通過法釋[2009]5

11.不動產登記暫行條例 2014年11月24日國務院令第656號

12.最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定

2015年6月23日最高人民法院審判委員會第1655次會議通過

13.中華人民共和國合伙企業法

2006年 8月 27 日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十三次會議修

14.中華人民共和國公司法

2013年12月28 日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議通過

《關于修改<中華人民共和國海洋環境?;し?gt;等七部法律的決定》第三次修正

15.關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見

2001年8月16日證監發[2001]102號

16.最高人民法院關于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定(一)

2006年  3月  27日最高人民法院審判委員會第    1382次會議通過法釋

[2006]3號

17.最高人民法院關于審理涉及會計師事務所在審計業務活動中民事侵權賠

償案件的若干規定

2007年  6月  4日由最高人民法院審判委員會第   1428次會議通過法釋

[2007]12號

18.最高人民法院關于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定(二)

2008年5月5日最高人民法院審判委員會第1447次會議通過法釋[2008]6

19.最高人民法院關于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定(三)

2010年  12月  6日最高人民法院審判委員會第    1504次會議通過法釋

[2011]3號

20.最高人民法院關于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定(四)

2016年  12月  5日最高人民法院審判委員會第    1702次會議通過法釋

[2017]16號

21.國務院關于開展優先股試點的指導意見

2013年11月30日國發[2013]46號

22.企業信息公示暫行條例

2014年7月23日國務院第57次常務會議通過,國務院令第654號

23.上市公司章程指引(2014年修訂)

2014年10月20日中國證券監督管理委員會公告[2014]47號

24.上市公司股東大會規則(2014年修訂)

2014年10月20日中國證券監督管理委員會公告[2014]46號

25.中華人民共和國證券法

根據 2014年 8月 31日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十次會議

《關于修改<中華人民共和國保險法>等五部法律的決定》第三次修正

26.最高人民法院關于審理證券市場因虛假陳述引發的民事賠償案件的若干

規定

2002年  12月  26日最高人民法院審判委員會第   1261次會議通過法釋

[2003]2號

27.上市公司證券發行管理辦法

2006年5月6日中國證券監督委員會令第30號

28.首次公開發行股票并上市管理辦法

2006年5月17日中國證券監督委員會令第32號

29.上市公司收購管理辦法

2014年 7月 7日中國證券監督管理委員會第   52次主席辦公會審議通過的

《關于修改〈上市公司收購管理辦法〉的決定》中國證券監督管理委員會令第

108號

30.上市公司信息披露管理辦法

2006年12月13日中國證券監督管理委員會令第40號

31.上市公司董事、監事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規則

2007年4月5日證監公司字[2007]56號

32.關于修改上市公司現金分紅的若干規定的決定

2008年10月9日中國證券監督管理委員會令第57號

33.證券發行上市保薦業務管理辦法

2009年5月13日中國證券監督管理委員會第63號

34.關于深化新股發行體制改革的指導意見

中國證券監督管理委員會公告[2010]26號

35.信息披露違法行為行政責任認定規則

2011年4月29日中國證券監督管理委員會公告[2011]11號

36.最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理內幕交易、泄露內幕信息刑事

案件具體應用法律若干問題的解釋

2011年 10月 31日最高人民法院審判委員會第   1529次會議 2012年 2月

27日最高人民檢察院第十一屆檢察委員會第72次會議通過法釋[2012]6號

37.非上市公眾公司監督管理辦法

2013年 12月 26日中國證券監督管理委員會第   15次主席辦公會議審議通

過《關于修改〈非上市公眾公司監督管理辦法〉的決定》中國證券監督管理委

員會令第96號

38.證券發行與承銷管理辦法

2014年3月18日中國證券監督管理委員會第30次主席辦公會議審議通過

的《關于修改〈證券發行與承銷管理辦法〉的決定》中國證券監督管理委員會

令第98號

39.國務院關于全國中小企業股份轉讓系統有關問題的決定

2013年12月14日國發[2013]49號

40.公司債券發行與交易管理辦法

2014年 11月 15日中國證券監督管理委員會第   65次主席辦公會審議通過

中國證券監督管理委員會令第113號

41.上市公司重大資產重組管理辦法

2014年7月7日中國證券監督管理委員會第52次主席辦公會審議通過中

國證券監督管理委員會令第109號

42.首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法

2014年2月11日中國證券監督管理委員會第26次主席辦公會議審議通過

中國證券監督管理委員會令第99號

43.關于改革完善并嚴格實施上市公司退市制度的若干意見

2014年 2月 7日中國證券監督管理委員會第   24次主席辦公會議審議通過

中國證券監督管理委員會令第107號

44.中華人民共和國企業破產法

2006年 8月 27 日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十三次會議通

45.最高人民法院關于適用《中華人民共和國企業破產法》若干問題的規定

(一)2011年8月29日最高人民法院審判委員會第1527次會議通過

46.最高人民法院關于適用《中華人民共和國企業破產法》若干問題的規定

(二)2013年7月29日最高人民法院審判委員會第1586次會議通過

47.中華人民共和國票據法

2004年8月28 日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關

于修改〈中華人民共和國票據法〉的決定》修訂

48.支付結算辦法

1997年9月19日中國人民銀行銀發[1997]393號

49.人民幣銀行結算賬戶管理辦法

2003年4月10日中國人民銀行令[2003]第5號

50.非金融機構支付服務管理辦法

2010年6月14日中國人民銀行令[2010]第2號

51.中華人民共和國企業國有資產管理法

2008年10月28 日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過

52.國有資產評估管理辦法

1991年11月16日國務院令第91號

53.企業國有資產產權登記管理辦法

1996年1月25日國務院令第192號

54.企業國有資產評估管理暫行辦法

2005年8月25日國務院國有資產監督管理委員會令第12號

55.中央企業境外國有資產監督管理暫行辦法

2011年6月14日國務院國有資產監督管理委員會令第26號

56.中央企業境外國有產權管理暫行辦法

2011年6月14日國務院國有資產監督管理委員會令第27號

57.國家出資企業產權登記管理暫行辦法

2012年4月20日國務院國有資產監督管理委員會令第29號

58.中華人民共和國反壟斷法

2007年 8月 30 日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通

59.國務院關于經營者集中申報標準的規定

2008年8月3日國務院令第529號

60.國務院反壟斷委員會關于相關市場界定的指南 2009年5月24日

61.中華人民共和國中外合資經營企業法

2001年 3月 15 日第九屆全國人民代表大會第四次會議《關于修改〈中華

人民共和國中外合資經營企業法〉的決定》第二次修正

62.中華人民共和國中外合資經營企業法實施條例

2014年 2月 19 日《國務院關于廢止和修改部分行政法規的決定》第五次

修訂

63.中華人民共和國外資企業法

2000年10月31 日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關

于修改〈中華人民共和國外資企業法〉的決定》

64.中華人民共和國外資企業法實施細則

2014年2月19日《國務院關于廢止和修改部分行政法規的決定》第二次修

65.中華人民共和國中外合作經營企業法

2000年10月31 日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關

于修改〈中華人民共和國中外合作經營企業法〉的決定》

66.中華人民共和國中外合作經營企業法實施細則

2014年2月19 日《國務院關于廢止和修改部分行政法規的決定》

67.指導外商投資方向規定

2002年2月11日國務院令第346號

68.關于向外商轉讓上市公司國有股和法人股有關問題的通知

2002年11月1日證監發[2002]83號

69.商務部實施外國投資者并購境內企業安全審查制度的規定

2011年8月25日商務部公告2011年第53號

70.外商投資項目核準和備案管理辦法

2014年 12月 27日《國家發展改革委關于修改<境外投資項目核準和備案

管理辦法>和<外商投資項目核準和備案管理辦法>有關條款的決定》

71.最高人民法院關于審理涉外民事或商事合同糾紛案件法律適用若干問題

的規定

2007年  6月  11日最高人民法院審判委員會第    1429次會議通過法釋

[2007]14號

72.最高人民法院關于審理外商投資企業糾紛案件若干問題的規定(一)

2010年  5月  17日最高人民法院審判委員會第    1487次會議通過法釋

[2010]9號

73.境外投資項目核準和備案管理辦法

2014年 12月 27日《國家發展改革委關于修改<境外投資項目核準和備案

管理辦法>和<外商投資項目核準和備案管理辦法>有關條款的決定》

74.境外投資管理辦法

2014年9月6日商務部令2014年第3號

75.境內機構境外直接投資外匯管理規定

2009年7月13日匯發[2009]30號

76.中華人民共和國對外貿易法

2004年4月6 日第十屆全國人民代表大會常務委員會第八次會議修訂

77.中華人民共和國反傾銷條例

2004年3月31日《國務院關于修改<中華人民共和國反傾銷條例>的決定》

78.中華人民共和國反補貼條例

2004年3月31日《國務院關于修改<中華人民共和國反補貼條例>的決定》

79.中華人民共和國保障措施條例

2004年3月31日《國務院關于修改<中華人民共和國保障措施條例>的決定》

80.中華人民共和國技術進出口管理條例

2001年12月10日國務院令第331號

81.中華人民共和國貨物進出口管理條例

2001年12月10日國務院令第332號

82.貨物自動進口許可管理辦法

2004年11月10日商務部、海關總署令2004年第26號

83.對外貿易壁壘調查規則

2005年2月2日商務部令2005年第4號

84.技術進出口合同登記管理辦法

2009年2月1日商務部令2009年第3號

85.中華人民共和國外匯管理條例

2008年8月1日國務院第20次常務會議修訂通過國務院令第532號

86.結匯、售匯及付匯管理規定

1996年6月20日中國人民銀行令[1996]第1號

87.個人外匯管理辦法

2006年12月25日中國人民銀行令[2006]第3號

  

 


 

稅法

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用

下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持

職業態度,解決實務問題??際隕婕暗南喙胤ü娼刂?018年12月31日。

1.稅法與稅制相關的基本原理;

2.現行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅

環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定;

3.不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算;

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有

關規定;

5.同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法;

6.企業或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列;

7.企業或個人涉稅風險的判斷,稅收政策變動對納稅人的潛在影響及

相關的稅收籌劃建議;

8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理;

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業納稅事項和征

稅機關征稅事項等與稅法執行相關的結論性判斷;

10.注冊會計師協會會員職業道德守則,包括職業道德基本原則和概

念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。


考試內容與能力等級

考試內容

能力等級

一、稅法總論

(一)稅法的概念及稅收法律關系

1.稅法的概念

2.稅收法律關系

3.稅法與其他法律的關系

(二)稅法原則

1.稅法基本原則

2.稅法適用原則

(三)稅法要素

1.納稅義務人

2.征稅對象

3.稅目

4.稅率

5.納稅環節

6.納稅期限

7.納稅地點

8.其他要素

(四)稅收立法與我國現行稅法體系

1.稅收立法原則

2.稅收立法權及其劃分

3.稅收立法機關

4.稅收立法程序

5.稅收管理體制

6.我國現行稅法體系

(五)稅收執法

1.稅務機構設置

2.稅款征收管理權

3.稅務檢查

4.稅務稽查

5.稅務行政復議裁決 

6.其他稅收執法


(六)稅務機關和納稅人的權利與義務

1.稅務行政主體的權利與義務

2.稅務行政管理相對人的權利與義務

(七)國際稅收關系

1.國際重復征稅與國際稅收協定

2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作

二、增值稅法


(一)征稅范圍及納稅義務人

1.征稅范圍

2.納稅義務人

(二)一般納稅人、小規模納稅人的資格登記及管理

1.一般納稅人的登記及管理

2.小規模納稅人的登記及管理

(三)稅率與征收率

1.增值稅稅率

2.增值稅征收率

3.兼營行為的稅率選擇

(四)增值稅的計稅方法

1.一般計稅方法

2.簡易計稅方法

3.扣繳計稅方法

(五)一般計稅方法應納稅額的計算

1.銷項稅額的計算

2.進項稅額的計算

3.應納稅額的計算

(六)簡易征稅方法應納稅額的計算

1.應納稅額的計算

2.含稅銷售額的換算

(七)進口環節增值稅的征收

1.進口環節增值稅的征收范圍及納稅人

2.進口環節增值稅的適用稅率

3.進口環節增值稅應納稅額計算

4.進口環節增值稅的管理

(八)出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退(免)稅

和征稅

1.出口貨物、勞務及跨境應稅行為退(免)稅基本政策

2.出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退(免)稅政策

3.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策

4.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策

5.出口貨物、勞務及應稅行為退(免)稅管理

6.外國駐華使(領)館及其館員在華購買貨物和服務增值稅

退稅管理辦法

(九)稅收優惠

1.《增值稅暫行條例》規定的免稅項目

2.“營改增”規定的稅收優惠政策

3.財政部、國家稅務總局規定的其他部分征免稅項目

4.增值稅起征點的規定

5.其他有關減免稅規定

(十)征收管理

1.納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點

2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法

3.增值稅小規模納稅人納稅申報辦法

4.“營改增”匯總納稅管理辦法

(十一)增值稅發票的使用及管理

1.增值稅專用發票

2.增值稅普通發票

3.增值稅電子普通發票

4.機動車銷售統一發票

5.“營改增”后納稅人發票的使用

6.“營改增”后稅控系統使用問題

三、消費稅法

(一)納稅義務人與征稅范圍

1.納稅義務人

2.征稅范圍

(二)稅目與稅率

1.稅目 

2.稅率


(三)計稅依據

1.從價計征

2.從量計征

3.從價從量復合計征

(四)應納稅額的計算

1.生產銷售環節應納消費稅的計算

2.委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算

3.進口環節應納消費稅的計算

4.已納消費稅扣除的計算

(五)征收管理 

1.納稅義務發生時間

2.納稅期限

3.納稅地點

4.納稅申報

四、企業所得稅法

(一)納稅義務人、征稅對象與稅率

1.納稅義務人

2.征稅對象

3.稅率

(二)應納稅所得額的計算

1.收入總額

2.不征稅收入和免稅收入

3.稅前扣除原則和范圍

4.不得扣除的項目

5.虧損彌補

(三)資產的稅務處理

1.固定資產的稅務處理

2.生物資產的稅務處理

3.無形資產的稅務處理

4.長期待攤費用的稅務處理

5.存貨的稅務處理

6.投資資產的稅務處理

7.稅法規定與會計規定差異的處理

(四)資產損失稅前扣除的所得稅處理

1.資產損失的定義

2.資產損失扣除政策

3.資產損失稅前扣除管理

(五)企業重組的所得稅處理

1.企業重組的定義

2.企業重組的一般性稅務處理方法

3.企業重組的特殊性稅務處理方法

(六)稅收優惠

1.免征與減征優惠

2.高新技術企業優惠

3.小型微利企業優惠

4.加計扣除優惠

5.創投企業優惠

6.加速折舊優惠

7.減計收入優惠

8.稅額抵免優惠

9.民族自治地方優惠

10.非居民企業優惠

11.特殊行業優惠

12.其他優惠

(七)應納稅額的計算

1.居民企業應納稅額的計算

2.境外所得抵扣稅額的計算

3.居民企業核定征收應納稅額的處理

4.非居民企業應納稅額的計算

5.非居民企業所得稅核定征收辦法

6.房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理

(八)源泉扣繳

1.扣繳義務人

2.扣繳方法

(九)征收管理

1.納稅地點

2.納稅期限

3.納稅申報

4.跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

5.合伙企業所得稅的征收管理

6.居民企業報告境外投資和所得信息的管理

7.納稅申報
五、個人所得稅法

(一)納稅義務人與征稅范圍

1.納稅義務人

2.征稅范圍

(二)稅率與應納稅所得額的確定

1.稅率

2.應納稅所得額的確定

(三)應納稅額的計算

1.居民納稅人綜合所得應納稅額的計算

2.非居民納稅人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和

特許權使用費所得應納稅所得額的計算

3.經營所得應納稅額的計算

4.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

5.財產租賃所得應納稅額的計算

6.財產轉讓所得應納稅額的計算

7.偶然所得應納稅額的計算

8.應納稅額計算中的特殊問題

(四)稅收優惠

1.免征個人所得稅的優惠

2.減征個人所得稅的優惠

(五)境外所得的稅額扣除

(六)征收管理

1.自行申報納稅

2.全員全額扣繳申報納稅

3.專項附加扣除操作的規定

4.反避稅的規定

5.將《稅收完稅證明》(文書式)調整為《納稅記錄》的規


 

六、城市維護建設稅法和煙葉稅法

(一)城市維護建設稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據與應納稅額的計算

3.稅收優惠和征收管理

(二)煙葉稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率和計稅依據

3.征收管理

(三)教育費附加和地方教育附加

七、關稅法和船舶噸稅法

(一)關稅征稅對象與納稅義務人

1.征稅對象

2.納稅義務人

(二)關稅進出口稅則

1.進出口稅則概況

2.稅則歸類

3.稅率

(三)關稅完稅價格與應納稅額的計算

1.原產地規定

2.關稅的完稅價格

3.應納稅額的計算

(四)關稅減免

1.法定減免稅

2.特定減免稅

3.臨時減免稅

(五)關稅征收管理

1.關稅繳納

2.關稅的強制執行

3.關稅退還

4.關稅補征和追征

5.關稅納稅爭議

(六)船舶噸稅

1.征收范圍和稅率

2.應納稅額計算

3.稅收優惠

4.征收管理

八、資源稅法和環境?;に胺?

(一)資源稅法

1.納稅義務人

2.稅目、稅率

3.扣繳義務人

4.計稅依據

5.應納稅額的計算

6.減稅、免稅項目

7.出口應稅產品不退(免)資源稅的規定

8.征收管理

9.水資源稅

(二)環境保稅稅法

1.納稅義務人

2.稅目、稅額

3.計稅依據

4.應納稅額的計算

5.稅收減免

6.征收管理

九、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

(一)城鎮土地使用稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算

3.稅收優惠

4.征收管理

(二)耕地占用稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算

3.稅收優惠和征收管理

十、房產稅法、契稅法和土地增值稅法

(一)房產稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算

3.稅收優惠 

4.征收管理


(二)契稅法

1.納稅義務人和征稅范圍

2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算

3.稅收優惠

4.征收管理

(三)土地增值稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率
3.應稅收入與扣除項目

4.應納稅額的計算

5.房地產開發企業土地增值稅清算

6.稅收優惠

7.征收管理

十一、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

(一)車輛購置稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據

3.應納稅額的計算

4.稅收優惠

5.征收管理

(二)車船稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅目與稅率

3.應納稅額的計算預繳納

4.稅收優惠

5.征收管理

(三)印花稅法

1.納稅義務人

2.稅目與稅率

3.應納稅額的計算

4.稅收優惠

5.征收管理

十二、國際稅收

(一)國際稅收協定范本

1.國際稅收協定及其范本

2.我國締結稅收協定(安排)的情況

3.國際稅收協定典型條款介紹

(二)非居民企業稅收管理

1.外國企業常駐代表機構

2.承包工程作業和提供勞務

3.股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得

4.中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理

(三)境外所得稅收管理

1.適用范圍

2.境外所得稅額抵免計算的基本項目

3.境外應納稅所得額的計算

4.可予抵免境外所得稅額的確認

5.境外所得間接負擔稅額的計算

6.適用間接抵免的外國企業持股比例的計算

7.稅收饒讓抵免的應納稅額的確定

8.關于抵免限額的計算

9.實際抵免境外稅額的計算

10.簡易辦法計算抵免

11.境外分支機構與我國對應納稅年度的確定

12.境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算

(四)國際避稅與反避稅

1.稅基侵蝕和利潤轉移項目

2.一般反避稅

3.特別納稅調整

(五)轉讓定價

1.關聯申報

2.同期資料管理

3.轉讓定價方法

4.轉讓定價調查及調整

5.預約定價安排

(六)國際稅收征管合作

1.情報交換

2.海外賬戶稅收遵從法案

3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準

4.稅收公約

十三、稅收征收管理法

(一)稅收征收管理法概述

(二)稅務管理

1.稅務登記管理

2.賬簿、憑證管理

3.納稅申報管理

(三)稅款征收

1.稅款征收的原則

2.稅款征收的方式

3.稅款征收制度

(四)稅務檢查

1.稅務檢查的形式和方法

2.稅務檢查的職責

(五)法律責任

(六)納稅擔保試行辦法

1.納稅保證 

2.納稅抵押

3.納稅質押

4.法律責任

(七)納稅信用管理

1.納稅信用信息的采集

2.納稅信用評估

3.納稅信用評估結果的確定和發布

4.納稅信用評估結果的應用

十四、稅務行政法制

(一)稅務行政處罰

1.稅務行政處罰的原則

2.稅務行政處罰的設定和種類

3.稅務行政處罰的主體與管轄

4.稅務行政處罰的簡易程序

5.稅務行政處罰的一般程序

6.稅務行政處罰權力清單

7.稅務行政處罰的執行

(二)稅務行政復議

1.稅務行政復議機構和人員

2.稅務行政復議范圍

3.稅務行政復議管轄

4.稅務行政復議申請人和被申請人

5.稅務行政復議申請

6.稅務行政復議受理

7.稅務行政復議證據

8.稅務行政復議審查和決定

9.稅務行政復議和解與調解

10.稅務行政復議指導和監督

(三)稅務行政訴訟

1.稅務行政訴訟的概念

2.稅務行政訴訟的原則

3.稅務行政訴訟的管轄

4.稅務行政訴訟的受案范圍

5.稅務行政訴訟的起訴和受理

6.稅務行政訴訟的審理和判決

參考法規

(一)稅法概論

1.關于轉發《國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍

意見》的通知(國辦發[1996]4號)

2.關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知(國稅發  [2002]8

號)

3.關于納稅人權利與義務的公告(公告[2009]年第1號)

4.關于發布《涉稅專業服務監管辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告

2017年第13號)

(二)增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例(中華人民共和國國務院令第538號頒布

實施)

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則(財政部、國家稅務總局第  50
號令)

3.關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知(財稅[2009]113號)

4.增值稅一般納稅人登記管理辦法(2017年12月29 日國家稅務總局令第

43號)

5.關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告(國

家稅務總局公告[2010]13號)

6.關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告(國家稅務總局公告 2011年

第13號)

7.關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告(國家稅

務總局公告2013年第12號)

8.關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知(財稅

[2013]106號)

9.關于發布《郵政企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公

告2014年第5號)

10.關于發布《鐵路運輸企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務

總局公告2014年第6號)

11.關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告

(國家稅務總局公告2014年第7號)

12.關于將電信業納入營業稅改征增值稅試點的通知(財稅[2014]43號)

13.關于發布《電信企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局

公告2014年第26號)

14.關于簡并增值稅征收率政策的通知(財稅[2014]57號)

15.關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告(國家稅務總局

公告2015年第90號)

16.關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財政部、國家稅務總局財

稅2016年36號)

17.關于進一步明確營改增有關征管問題的公告(2017年4月20 日國家稅

務總局公告2017年第11號)

18.關于簡并增值稅稅率有關政策的通知(2017年4月28日財稅[2017]37

號)

19.關于廢止《中華人民共和國營業稅暫行條例》和修改《中華人民共和國

增值稅暫行條例》的決定(2017年11月19日國令第691號)

20.增值稅一般納稅人登記管理辦法(2017年 12月 29 日國家稅務總局令

第43號) 

(三)消費稅法

1.中華人民共和國消費稅暫行條例(中華人民共和國國務院令第539號)

2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則(財政部、國家稅務總局令第

51號)

3.國家稅務總局關于加強白酒消費稅征收管理的通知(國稅函  [2009]380

號)

4. 財政部國家稅務總局關于消費稅納稅人總分支機構匯總繳納消費稅有關

政策的通知(財稅[2012]42號)

5.財政部國家稅務總局關于繼續提高成品油消費稅的通知(財稅[2015]11

號)

6.國家稅務總局關于調整消費稅納稅申報有關事項的公告(國家稅務總局公

告[2015]32號)

7.財政部國家稅務總局關于調整卷煙消費稅的通知(財稅[2015]60號)

8.卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法(國家稅務總局令第    26

號)

9. 財政部國家稅務總局關于對超豪華小汽車加征消費稅有關事項的通知

(財稅[2016]129號)

(四)企業所得稅法

1.中華人民共和國企業所得稅法(中華人民共和國主席令[2007]63號)

2.中華人民共和國企業所得稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第512

號)

3.關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知

(財稅[2008]21號)

4.關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知(財稅[2008]159號)

5.關于印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知(國稅發

[2009]3號)

6.關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知(財稅[2009]59號)

7.關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知(財稅[2009]122號)

8.關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函[2010]79號)

9.關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告(國家稅務總局公告

2010年第24

10.關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務

總局公告2011年第25號)

11.關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告(國家

稅務總局公告2011年第30號)

12.關于企業所得稅若干問題的公告(國家稅務總局公告2011年第34號)

13.關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知(財稅[2011]117號)

14.國家稅務總局關于我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理

問題的公告(國家稅務總局公告2012年第18號)

15.關于企業所得稅核定征收有關問題的公告(國家稅務總局公告2012年第

27號)

16.關于營業稅改征增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公

告(國家稅務總局公告2013年第9號)

17.關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知(財稅  [2013]70

號)

18.關于企業維簡費支出企業所得稅稅前扣除問題的公告(國家稅務總局公

告2013年第67號)

19.關于依據實際管理機構標準實施居民企業認定有關問題的公告(國家稅

務總局公告2014年第9號)

20.企業因國務院決定事項形成的資產損失稅前扣除問題的公告(國家稅務

總局公告2014年第18號)

21.關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告(國家

稅務總局公告2014年第23號)

22.關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告(國家稅務總局公告2014

年第29號)

23.關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知(財稅[2014]75號)

24.國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A

類,2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號)

25.財政部稅務總局科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前

加計扣除比例的通知(財稅[2017]34號)

26.科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理

辦法》的通知(國科發火[2016]32號)

27.財政部稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于將技術先進

型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知(財稅[2017]79號)

28.財政部稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知(財

稅[2017]41號)

29.關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告(國家稅務總局公

告2017年第40號)

30. 財政部稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知(財

稅[2017]43號)

31.國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A

類,2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號)

32.財政部稅務總局科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前

加計扣除比例的通知(財稅[2017]34號)

33.科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理

辦法》的通知(國科發火[2016]32號)

34.財政部稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于將技術先進

型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知(財稅[2017]79號)

35.財政部稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知(財

稅[2017]41號)

36.關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告(國家稅務總局公

告2017年第40號)

37.財政部稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知

(財稅[2017]43號)

(五)個人所得稅法

1.中華人民共和國個人所得稅法(第九屆全國人民代表大會常務委員會第十

一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正)

2. 財政部國家稅務總局關于嚴格執行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項

目的通知(財稅[2004]40號)

3.國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅

方法問題的通知(國稅發[2005]9號)

4.財政部國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復(財稅   [2005]94

號)

5.國家稅務總局關于印發《個人所得稅管理辦法》的通知(國稅發[2005]120

號)

6.國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得

稅問題的批復(國稅函[2005]715號)

7.國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知(國

稅發[2006]108號)

8.國家稅務總局關于明確年所得 12萬元以上自行納稅申報口徑的通知(國

稅函[2006]1200號)

9.關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定(中華人民共

和國國務院令第519號)

10.關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知(國稅

發[2008]20號)

11.國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知(國

稅發[2010]54號)

12.國家稅務總局關于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知(國

稅發[2010]63號)

13.關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告(國家稅務總局

公告2010年第27號)

14.國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告

(國家稅務總局公告2011年第6號)

15.全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》

的決定(中華人民共和國主席令第48號)

16.國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定(中

華人民共和國國務院令第600號)

17.財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶業主個人獨資企業和合伙企業

自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知(財稅[2011]62號)

18.財政部國家稅務總局中國證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個

人所得稅政策有關問題的通知(財稅[2012]85號)

19.國家稅務總局關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告(國

家稅務總局公告[2012]53號)

20. 財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知(財

稅[2013]5號)

21.國家稅務總局關于個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業個人所得稅問

題的公告(國家稅務總局公告2014年第25號)

22.國家稅務總局關于發布個人所得稅申報表的公告(國家稅務總局公告

[2013]21號)

23.財政部國家稅務總局證監會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點

有關稅收政策的通知(財稅[2014]81號)

24.國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的

公告(國家稅務總局公告2014年第67號)

25. 財政部國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策

的通知(財稅[2015]41號)

26.財政部國家稅務總局證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅

政策有關問題的通知(財稅[2015]101號)

27.國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告(國

家稅務總局公告2015年第80號)

28.財政部國家稅務總局保監會關于實施商業健康保險個人所得稅政策試

點的通知(財稅[2015]126號)

(六)城市維護建設稅和煙葉稅法

1.中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(國發[1985]19號)

2.國家稅務總局關于城市維護建設稅征收問題的通知(國稅發  [1994]051

號)

3.國務院關于統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的

通知(國發[2010]35號)

4.關于對外資企業征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知(財稅

[2010]103號)

5.關于統一地方教育附加政策有關問題的通知(財綜[2010]98號)

6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第464號)

7.關于煙葉稅若干具體問題規定(財稅[2006]64號)

8. 財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知(財稅

[2016]12號)

(七)關稅法和船舶噸稅法

1.中華人民共和國海關法(第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會

議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定,2000年7月8日》)

2.中華人民共和國進出口關稅條例(國務院令第392號)

3.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第  610

號)

4.關于2015年關稅實施方案的公告(海關總署公告2014年第95號)

(八)資源稅法和環境?;に胺?

1.國務院關于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定(中華人民共

和國國務院令第605號)

2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則(中華人民共和國財政部、國家

稅務總局令第66號)

3.國家稅務總局關于發布修訂后的《資源稅若干問題的規定》的公告(國家

稅務總局公告2011年第63號)

4.關于實施煤炭資源稅改革的通知(財稅[2014]72號)

5.關于調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知(財稅[2014]73號) 

6.國家稅務總局關于發布《煤炭資源稅征收管理辦法(試行)》的公告(國

家稅務總局公告2015年第51號)

7.財政部稅務總局水利部關于印發《擴大水資源稅改革試點實施辦法》的

通知(財稅[2017]80號)

8.中華人民共和國環境?;に胺?主席令第六十一號)

9.中華人民共和國環境?;に胺ㄊ凳┨趵ü裨毫畹?93號)

(九)城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

1. 財政部國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知(財

稅[2006]186號)

2.中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例(國務院令第483號)

3. 財政部國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知(財

稅[2008]152號)

4. 財政部國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知(財稅

[2009]128號)

5.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例(中華人民共和國國務院令第   511

號)

6.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則(財政部國家稅務總局令

第49號)

7. 財政部稅務總局關于承租集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知(財

稅[2017]29號)

8. 財政部稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地

使用稅優惠政策的通知(財稅[2017]33號)

(十)房產稅法、契稅法和土地增值稅法

1.中華人民共和國房產稅暫行條例(國發[1986]90號)

2. 財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定(財稅地字

(1986)第008號)

3.國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知(國稅發

[2003]89號)

4.中華人民共和國契稅暫行條例(國務院令第224號)

5.中華人民共和國契稅暫行條例細則(財法字[1997]52號)

6.國家稅務總局國家土地管理局關于契稅征收管理有關問題的通知(國稅

發[1998]031號)

7.財政部國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復(財稅字[1998]096

號)

8.財政部國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復(財稅

[2004]126號)

9.國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復(國稅函

[2004]1036號)

10.國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知(國稅發[2004]137號)

11.關于企業事業單位改制重組契稅政策的通知(財稅[2012]84號)

12.中華人民共和國土地增值稅暫行條例(國務院令第138號)

13.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則(財法字[1995]006號)

14.財政部國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知(財稅  [2006]21

號)

15.國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知(財稅[2006]187號)

16.關于土地增值稅清算有關問題的通知(國稅函[2010]220號)

(十一)車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例(國務院令第294號)

2.車輛購置稅征收管理辦法(國家稅務總局令第33號)

3.中華人民共和國車船稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第611號)

4.國家稅務總局關于車船稅征管若干問題的公告(國家稅務總局公告  2013

年第42號)

5.中華人民共和國印花稅暫行條例(國務院令第11號)

6.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則(財稅字(1988)第255號)

7.國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規定(國稅地字[1988]025號)

8.國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知(國稅函

[2004]150號)

9. 財政部國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知(財

稅[2004]170號)

10.財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知(財稅[2006]162號)

(十二)國際稅收

1.國家稅務總局關于執行稅收協定利息條款有關問題的通知(國稅函

[2006]229號)

2.國家稅務總局關于稅收協定常設機構認定等有關問題的通知(國稅發

[2006]35號)

3.國家稅務總局關于印發《國際稅收情報交換工作規程》的通知(國稅發

[2006]70號)

4.國家稅務總局關于中國居民企業向境外 H股非居民企業股東派發股息代

扣代繳企業所得稅有關問題的通知(國稅函[2008]897號)

5.國家稅務總局關于印發《特別納稅調整實施辦法(試行)》的通知(國稅

發[2009]2號)

6.國家稅務總局關于印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通

知(國稅發[2009]3號)

7.國家稅務總局關于印發《非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)》的

通知(國稅發[2009]124號)

8. 財政部國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知(財稅

[2009]125號)

9.國家稅務總局關于印發《外國企業常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的通

知(國稅發[2010]18號)

10.國家稅務總局關于《非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)》有關問

題的補充通知(國稅函[2010]290號)

11.國家稅務總局關于發布《企業境外所得稅收抵免操作指南》的公告(國

家稅務總局公告2010年第1號)

12. 財政部國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收

政策問題的通知(財稅[2008]121號)

13.國家稅務總局關于稅收協定中財產收益條款有關問題的公告(國家稅務

總局公告2012年第59號)

14.國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅

有關問題的公告(國家稅務總局公告2013年第9號)

15.財政部國家稅務總局證監會關于QFII和RQFII取得中國境內的股票等

權益性投資資產轉讓所得暫免征收企業所得稅問題的通知(財稅[2014]79號)

16.一般反避稅管理辦法(試行)(國家稅務總局令第32號)

17.國家稅務總局關于發布《非居民納稅人享受稅收協定待遇管理辦法》的

公告(國家稅務總局公告2015年第60號)

18.國家稅務總局關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告(國家稅

務總局公告2017年第37號)

19.國家稅務總局財政部中國人民銀行

中國銀行業監督管理委員會

中國證券監督管理委員會中國保險監督管理委員會關于發布《非居民金融賬戶

涉稅信息盡職調查管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2017年第14號)

20.國家稅務總局關于發布《特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法》

的公告(國家稅務總局公告2017年第6號)

21.關于完善企業境外所得稅收抵免政策問題的通知(財稅[2017]84號)

(十三)稅收征收管理法

1.中華人民共和國稅收征收管理法(第九屆全國人民代表大會常務委員會第

二十一次會議通過)

2.中華人民共和國稅收征收管理法實施細則(國務院令第362號)

3.國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則

若干具體問題的通知(國稅發[2003]第47號)

4.稅務登記管理辦法(國家稅務總局令第7號)

5.國家稅務總局關于印發《稅收減免管理辦法(試行)》的通知(國稅發[2005]

第129號)

6.納稅擔保試行辦法(國家稅務總局令第11號)

7.國家稅務總局關于印發《納稅服務投訴管理辦法(試行)》的通知(國稅

發2010年第11號)

8.中華人民共和國發票管理辦法實施細則(國家稅務總局令第25號)

9.網絡發票管理辦法(國家稅務總局令第30號)

10.稅收票證管理辦法(國家稅務總局令第28號)

11.國家稅務總局關于實施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告(國家稅

務總局公告2013年第34號)

12.國家稅務總局關于修改《稅務登記管理辦法》的決定(國家稅務總局令

第36號)

13.國家稅務總局關于修改《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》的決

定(國家稅務總局令第37號)

14.國家稅務總局關于發布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國家稅務

總局公告2014年第40號)

15.國家稅務總局關于發布《稅收減免管理辦法》的公告(國家稅務總局公

告2015年第43號)

16.國家稅務總局關于發布《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的公告

(國家稅務總局公告2014年第48號)

17.國家稅務總局關于推進工商營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證“三

證合一”改革的若干意見(稅總發2014年第152號)

18.國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告(國家稅務總局

公告2015年第46號)

19.國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告(國家稅務總

局公告2015年第49號)

20.國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具增值稅電子普通發

票有關問題的公告(國家稅務總局公告2015年第84號)

21.國家稅務總局關于落實“三證合一”登記制度改革的通知(稅總函2015

年第482號)

22.國家稅務總局關于納稅信用 A級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的

公告(國家稅務總局公告2016年第7號)

23.國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告(國家稅務總局公

告2016那年第9號)

24.國家稅務總局關于印發《關于對納稅信用 A級納稅人實施聯合激勵措施

的合作備忘錄》的通知(發改財金2016年第1467號)

25.國家稅務總局關于明確社會組織等納稅人使用統一社會信用代碼及辦理

稅務登記有關問題的通知(稅總函2016年第121號)

26.國家稅務總局關于優化《外出經營活動稅收管理證明》相關制度和辦理

程序的意見(稅總發2016年第106號)

(十四)稅務行政法制

1.稅務行政復議規則(國家稅務總局令第21號)

2.稅收執法督察規則(國家稅務總局令第29號)

3.國家稅務總局關于加強納稅人權益?;すぷ韉娜舾梢餳ㄋ白芊2013]15

號)

4.國家稅務總局重大稅務案件審理辦法(國家稅務總局令第34號)

5.國家稅務總局關于發布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公

告(國家稅務總局公告2014年第41號)

6.國家稅務總局關于發布第一批稅務行政處罰權力清單的公告(國家稅務總

局公告2015年第10號)

7.國家稅務總局關于修改《稅務行政復議規則》的決定(國家稅務總局令第

39號)

8.國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公

告(國家稅務總局公告2016年第24號)

 

 

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